云淡風輕 追問

2020-04-17 16:44

老師我們是獨立核算匯總繳納

桂龍老師 解答

2020-04-17 16:46

那就在總分機構各自的賬套做分錄
借所得稅費用
貸應交稅費-應交企業所得稅

云淡風輕 追問

2020-04-17 16:48

就按我總公司實際應分攤的稅款去計提就行是吧老師，我沒接觸過這種總分機構的，分公司福利核算匯總申報，我們是不是該還涉及合并報表，申報時要把總分公司的財務報表在我總公司這邊合并，企業所得稅申報也是

桂龍老師 解答

2020-04-17 16:50

是的。你們是獨立核算，那應該是分開出報表啊。

云淡風輕 追問

2020-04-17 16:51

那企業所得稅報表呢，應該是匯總報嗎？我們這稅務局也不知道該怎么操作

桂龍老師 解答

2020-04-17 16:53

總公司，先報。報完了后，再進分公司報。前提是你們已經在稅局做了匯總申報的備案。

云淡風輕 追問

2020-04-17 16:55

我們備案了，我這邊填完了以后就顯示總公司承擔一半稅款，可是分公司不知道應該怎么報

桂龍老師 解答

2020-04-17 16:56

進分公司的電子稅務局去看看啊。你要咨詢當地的12366，問問總分機構企業所得稅的分攤比例是參照哪個文件執行，找到那份文件，文件中會有詳細說明的。

云淡風輕 追問

2020-04-17 16:59

分攤比例我知道，總公司50%，分公司就一個，也是50%，現在第一季度分公司只有費用，您的意思是我們不管是誰企業所得稅還是財報都是分別申報嗎？

桂龍老師 解答

2020-04-17 17:04

是的，都要進各自的電子稅務局進去申報的。

云淡風輕 追問

2020-04-17 17:06

老師那意思我現在總公司有利潤，分公司有虧損，我不能把分公司的虧損做到我總公司這里合并，要等到匯算清繳時去調整？我就只能按我們這邊的利潤去繳稅？

桂龍老師 解答

2020-04-17 17:42

你說你們是獨立核算，匯總繳納，那你們總分之間互相開票結算嗎？！如果是匯總繳納，應該是總分是一個賬套，一張利潤表，申報的時候總機構分攤應納稅額給分公司進行申報。

云淡風輕 追問

2020-04-17 17:45

我們互相不開票結算的目前，之前沒接觸過這種情況，我們這稅務局也不知道具體怎么報，分公司內邊說獨立核算要匯總繳納，現在該季報了不知道報表該怎么填

桂龍老師 解答

2020-04-17 18:37

不對啊。獨立核算是不能辦理匯總繳納所得稅的，需要總分機構各自建立賬套，單獨出報表，單獨申報。分公司以分公司的全稱開具費用類的發票，總公司往分公司移送貨物，總公司應該開票給分公司，總公司確認收入，分公司確認成本。申報企業所得稅的時候，不需要按照總分機構分攤。
根據你的情況，我覺得，你是想總分作為一個賬套核算，總分可以獨自申報增值稅，企業所得稅按分攤申報。如果是這樣的話，分支機構應在稅局備案為非獨立核算，并辦理總分機構匯總繳納所得稅的業務。
你最好先把總分的核算性質搞清楚。