文靜老師 解答

2020-04-17 09:52

營改增后，不動產在建工程屬于增值稅應稅項目

大大耳 追問

2020-04-17 10:15

屬于應稅項目 ，為什么不是  借：在建工程，246.9 貸：應交稅費增值稅銷項16.9，庫存商品130？

大大耳 追問

2020-04-17 10:24

借：在家工程146.9 貸：應交稅費增值稅銷項16.9，庫存商品130？

文靜老師 解答

2020-04-17 11:16

1.不視同銷售，不確定銷項稅。2.庫存商品按成本價沖減。庫存商品本身只核算已經銷售產品的成本，不能核算市場價格，金額為成本100。所以分錄是借在建工程100貸庫存商品100

大大耳 追問

2020-04-17 11:42

老師，在建工程屬于增值稅應稅項目，為什么又不交增值稅呢，最后會轉入固定資產，那這個環節就沒有交稅了，還是不太理解？麻煩老師了

文靜老師 解答

2020-04-17 11:50

1、庫存商品用于不動產在建工程，不用視同銷售，是因為處置不動產屬于增值稅應稅項目，將來如果要處置不動產，需要繳納銷項稅。2、現在領用自產產品用于不動產在建工程，包含在產品中的外購原材料、人力、間接性生產費用如水電等，如果是一般納稅人，均已經抵扣過進項稅。這樣抵扣鏈條還是完整的

大大耳 追問

2020-04-17 11:52

謝謝老師

文靜老師 解答

2020-04-17 11:59

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