老師，企業(yè)所得稅法中規(guī)定：企業(yè)之間支付的管理費(fèi)不得稅前扣除，關(guān)于這句話我有兩個(gè)問題： 1，什么是企業(yè)之間？如果我公司收到與我公司沒有任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系的管理費(fèi)發(fā)票，可否稅前列支？ 2，發(fā)票內(nèi)容只有管理費(fèi)不可稅前扣除嗎？如果是咨詢管理費(fèi)可以稅前扣除嗎？

鄒老師

職稱：注冊稅務(wù)師+中級會(huì)計(jì)師

2016-05-18 16:31

什么性質(zhì)的管理費(fèi)指的是這里說的不能扣除的管理費(fèi)，老師能否舉個(gè)例子說明一下，謝謝！

小綿牛 追問

2016-05-19 08:36

老師，可是稅法中說企業(yè)之間支付的管理費(fèi)不得稅前扣除，并沒有明確說明關(guān)聯(lián)方不可以，而非關(guān)聯(lián)方就可以呀？

鄒老師解答

2016-05-18 16:27

1，一個(gè)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部，比如總分公司之間。沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的可以扣除
2，這個(gè)需要根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式原則判斷

鄒老師解答

2016-05-18 16:33

這個(gè)不是很好舉例，稅法這條規(guī)定也是防止企業(yè)內(nèi)部通過收取管理費(fèi)轉(zhuǎn)移利潤

鄒老師解答

2016-05-19 08:38

確實(shí)是這樣

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