迦南之地 追問

2020-04-16 15:27

可是第四季度還沒有分紅方案呢？但是在年報前已經提交了分紅方案，那么就應該在年報的資產負債表中披露吧

迦南之地 追問

2020-04-16 15:30

還有企業所得稅年報的補交稅額，如果金額小，可以計入本年度，如果金額大，是計入以前年度損益調整，最后轉未分配利潤，如果在企業年報前發生的企業所得稅匯算清繳補稅且金額巨大，以及企業股東分紅等事項，是否應該在年報中披露？也就是說反應在年報的資產負債表中？謝謝

郭老師 解答

2020-04-16 15:33

可以的
是的
可以

迦南之地 追問

2020-04-16 15:43

您剛才說的不需要是指所得稅匯算清繳金額很少，股東分紅在年報之后才做出的情況？

郭老師 解答

2020-04-16 15:48

股東分紅和企業所得稅年報補交稅額是否都要計入企業的年報表中
這個
做到20年用以前年度損益調整就可以

郭老師 解答

2020-04-16 15:48

分紅正常做
用利潤分配

迦南之地 追問

2020-04-16 16:23

分錄是這么寫，年報不是獨立的嗎？并且年報也包含上年度漏記成本和收入，所以企業出具財務報表年報不是需要進行調整嗎？

郭老師 解答

2020-04-16 16:26

是的，需要
納稅調整明細表扣除項目

迦南之地 追問

2020-04-16 16:34

我覺得這是屬于以前年度差錯，因為發生在企業年報報送之前，允許修改上年利潤表和資產負債表，但由于上年已經結賬，分錄是通過以前年度損益調整科目來調整，但是年報表可以修改，也就是企業所得稅匯算清繳上傳的財務報表和企業年報表是一樣的，也是和企業第四季度的財務報表有差異的，只要在企業年度財報報出前，發生的上年漏記和分紅方案都可以調整年報表的期末數（指資產負債表上年期末數和利潤表上年數），這樣理解是否正確？

郭老師 解答

2020-04-16 16:43

用以前年度損益調整，不影響你去年第四季度沒得資產負債表和利潤表。

郭老師 解答

2020-04-16 16:44

匯算清繳納稅調整明細表調整就可以。

迦南之地 追問

2020-04-16 17:04

是不是可以理解為，股東分紅不是資產負債表日后調整事項，所以可以不調整資產負債表年報？

郭老師 解答

2020-04-16 17:07

你好，可以的，