樂 追問

2020-04-16 11:46

】妍式公司（一般納稅人）委托美
妍公司委托加工一批高檔化妝品，材料和商品采用
實際成本法核算。
（1）妍式公司發出珍珠一批，材料成本為100
萬元。
會計分錄如下：
借：委托加工物資 100
貸：原材料 100
（2）妍式公司支付往返運費，價款1萬元，稅
率為9%。會計分錄如下：
借：委托加工物資 1
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
0.09
貸：銀行存款 1.09
（3）妍式公司支付加工費用70萬元，增值稅稅
額為9.1萬元。會計分錄如下：
借：委托加工物資 70
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
9.1
貸：銀行存款 79.1
（4）妍式公司支付消費稅30萬元。
（5）高檔化妝品收回后用于繼續加工的，記
入“應交稅費——應交消費稅”科目。會計分錄
如下：
借：應交稅費——應交消費稅 30
貸：銀行存款等 30
】高檔化妝品收回后用于繼續加工成終
端產品對外銷售，假定最終售價為300萬元，消費稅
稅率為15%）：
借：稅金及附加 45
貸：應交稅費——應交消費稅 45
最后，再補交其差額即可：
借：應交稅費——應交消費稅 10
貸：銀行存款 10

暖暖老師 解答

2020-04-16 11:48

你說的15是一個數字，題目也沒有啊
45-30=15？

樂 追問

2020-04-16 14:35

最后是應交稅費10萬元，老師的教案是10萬元，可是您結合我第一次問的圖片，老師的那個T型賬簿，45萬元抵扣在加工環節已經交了30萬元的消費稅，最后銷售環節不是只要補交45萬元-30萬元=15萬元么？老師的課件是10萬元，最后的分錄寫的是10萬元？我的疑問在這里

暖暖老師 解答

2020-04-16 14:36

應嘎是15萬才對的這里