委托加工物資，增值稅和消費(fèi)稅，直接銷(xiāo)售和繼續(xù)加工分別計(jì)入什么科目。

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2020-04-15 13:19

一般納稅人，收回委托加工物資直接銷(xiāo)售和繼續(xù)用于生產(chǎn)的，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅都可以抵扣。
二、帳務(wù)處理
（一）一般納稅人帳務(wù)處理
1、如果委托方收回加工后的材料用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，帳務(wù)
處理如下：
（1）支付加工費(fèi)
借：委托加工物資 20000
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅 5000
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3400
貸：銀行存款 28400
（2）加工材料入庫(kù)
借：原材料 20000（還要把加工材料成本加入）
貸：委托加工物資 20000（還要把加工材料成本加入）

2、如果委托方收回加工后的材料直接用于銷(xiāo)售，帳務(wù)處理如下：
（1）支付加工費(fèi)
借：委托加工物資 25000（將代扣代交的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品成本）
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3400
貸：銀行存款 28400
（2）加工材料入庫(kù)
借：原材料 25000（還要把加工材料成本加入）
貸：委托加工物資 25000（還要把加工材料成本加入）

（二）如果是小規(guī)模納稅人，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，將進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入材料的加工成本中。
  會(huì)計(jì)分錄同上，只要取消“應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目就可以了。

一般納稅人，收回委托加工物資直接銷(xiāo)售和繼續(xù)用于生產(chǎn)的，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅都可以抵扣。二、帳務(wù)處理（一）一般納稅人帳務(wù)處理 1、如果委托方收回加工后的材料用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，帳務(wù) 處理如下：（1）支付加工費(fèi) 借：委托加工物資 20000 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅 5000 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3400 貸：銀行存款 28400 （2）加工材料入庫(kù)　　借：原材料 20000（還要把加工材料成本加入）貸：委托加工物資 20000（還要把加工材料成本加入）　　 2、如果委托方收回加工后的材料直接用于銷(xiāo)售，帳務(wù)處理如下：（1）支付加工費(fèi) 借：委托加工物資 25000（將代扣代交的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品成本）借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3400 貸：銀行存款 28400 （2）加工材料入庫(kù)　　借：原材料 25000（還要把加工材料成本加入）貸：委托加工物資 25000（還要把加工材料成本加入）　　（二）如果是小規(guī)模納稅人，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，將進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入材料的加工成本中。會(huì)計(jì)分錄同上，只要取消“應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目就可以了。

2020-04-15 13:19:53

你好，計(jì)入稅金及附加的借方，應(yīng)交稅費(fèi)貸方

2017-09-19 10:05:49

1、收到稅費(fèi)返還都計(jì)入其他收益 2、出口退稅的分錄為 1.不予免征和抵扣稅額借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(出口銷(xiāo)售額FOB*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額) 貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 2.應(yīng)退稅額: 借：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅(應(yīng)退稅額) 貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(應(yīng)退稅額) 3.免抵稅額: 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)納稅額(免抵額) 貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(免抵額) 4.收到退稅款借：銀行存款貨：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅

2020-05-22 14:33:34

你好，是金店取得的收入嗎計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，會(huì)涉及增值稅，不涉及消費(fèi)稅

2017-02-10 15:29:06

您好，委托加工物資收回后直接對(duì)外銷(xiāo)售的，受托方代收代繳的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入委托加工物資的成本。委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)按代收代繳的消費(fèi)稅記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方。為您提供解答，祝學(xué)習(xí)愉快

2019-03-17 11:10:20

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