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送心意

樸老師

職稱會(huì)計(jì)師

2020-04-15 13:19

一般納稅人,收回委托加工物資直接銷(xiāo)售和繼續(xù)用于生產(chǎn)的,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅都可以抵扣。 
二、帳務(wù)處理
(一)一般納稅人帳務(wù)處理
1、如果委托方收回加工后的材料用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,帳務(wù)
處理如下:
(1)支付加工費(fèi)
借:委托加工物資 20000
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅 5000
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)3400
貸:銀行存款 28400
(2)加工材料入庫(kù)  
借:原材料 20000(還要把加工材料成本加入)
貸:委托加工物資 20000(還要把加工材料成本加入)
  
2、如果委托方收回加工后的材料直接用于銷(xiāo)售,帳務(wù)處理如下:
(1)支付加工費(fèi)
借:委托加工物資 25000(將代扣代交的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品成本) 
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)3400
貸:銀行存款 28400
(2)加工材料入庫(kù)  
借:原材料 25000(還要把加工材料成本加入)
貸:委托加工物資 25000(還要把加工材料成本加入)
  
(二)如果是小規(guī)模納稅人,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣,將進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入材料的加工成本中。
  會(huì)計(jì)分錄同上,只要取消“應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目就可以了。

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一般納稅人,收回委托加工物資直接銷(xiāo)售和繼續(xù)用于生產(chǎn)的,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅都可以抵扣。 二、帳務(wù)處理 (一)一般納稅人帳務(wù)處理 1、如果委托方收回加工后的材料用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,帳務(wù) 處理如下: (1)支付加工費(fèi) 借:委托加工物資 20000 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅 5000 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)3400 貸:銀行存款 28400 (2)加工材料入庫(kù)   借:原材料 20000(還要把加工材料成本加入) 貸:委托加工物資 20000(還要把加工材料成本加入)    2、如果委托方收回加工后的材料直接用于銷(xiāo)售,帳務(wù)處理如下: (1)支付加工費(fèi) 借:委托加工物資 25000(將代扣代交的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品成本) 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)3400 貸:銀行存款 28400 (2)加工材料入庫(kù)   借:原材料 25000(還要把加工材料成本加入) 貸:委托加工物資 25000(還要把加工材料成本加入)    (二)如果是小規(guī)模納稅人,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣,將進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入材料的加工成本中。 會(huì)計(jì)分錄同上,只要取消“應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目就可以了。
2020-04-15 13:19:53
你好,計(jì)入稅金及附加的借方,應(yīng)交稅費(fèi)貸方
2017-09-19 10:05:49
1、收到稅費(fèi)返還都計(jì)入其他收益 2、出口退稅的分錄為 1.不予免征和抵扣稅額 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(出口銷(xiāo)售額FOB*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額) 貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 2.應(yīng)退稅額: 借:應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅(應(yīng)退稅額) 貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(應(yīng)退稅額) 3.免抵稅額: 借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)納稅額(免抵額) 貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(免抵額) 4.收到退稅款 借:銀行存款 貨:應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅
2020-05-22 14:33:34
你好,是金店取得的收入嗎 計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,會(huì)涉及增值稅,不涉及消費(fèi)稅
2017-02-10 15:29:06
您好,委托加工物資收回后直接對(duì)外銷(xiāo)售的,受托方代收代繳的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入委托加工物資的成本。委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,應(yīng)按代收代繳的消費(fèi)稅記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方。 為您提供解答,祝學(xué)習(xí)愉快
2019-03-17 11:10:20
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