- 送心意
樸老師
職稱: 會計師
2020-04-15 13:19
一般納稅人,收回委托加工物資直接銷售和繼續用于生產的,增值稅進項稅都可以抵扣。
二、帳務處理
(一)一般納稅人帳務處理
1、如果委托方收回加工后的材料用于繼續生產應稅消費品,帳務
處理如下:
(1)支付加工費
借:委托加工物資 20000
借:應交稅費--應交消費稅 5000
借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)3400
貸:銀行存款 28400
(2)加工材料入庫
借:原材料 20000(還要把加工材料成本加入)
貸:委托加工物資 20000(還要把加工材料成本加入)
2、如果委托方收回加工后的材料直接用于銷售,帳務處理如下:
(1)支付加工費
借:委托加工物資 25000(將代扣代交的消費稅計入委托加工的應稅消費品成本)
借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)3400
貸:銀行存款 28400
(2)加工材料入庫
借:原材料 25000(還要把加工材料成本加入)
貸:委托加工物資 25000(還要把加工材料成本加入)
(二)如果是小規模納稅人,增值稅進項稅不能抵扣,將進項稅計入材料的加工成本中。
會計分錄同上,只要取消“應交稅費--增值稅(進項稅額)”科目就可以了。
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一般納稅人,收回委托加工物資直接銷售和繼續用于生產的,增值稅進項稅都可以抵扣。
二、帳務處理
(一)一般納稅人帳務處理
1、如果委托方收回加工后的材料用于繼續生產應稅消費品,帳務
處理如下:
(1)支付加工費
借:委托加工物資 20000
借:應交稅費--應交消費稅 5000
借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)3400
貸:銀行存款 28400
(2)加工材料入庫
借:原材料 20000(還要把加工材料成本加入)
貸:委托加工物資 20000(還要把加工材料成本加入)
2、如果委托方收回加工后的材料直接用于銷售,帳務處理如下:
(1)支付加工費
借:委托加工物資 25000(將代扣代交的消費稅計入委托加工的應稅消費品成本)
借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)3400
貸:銀行存款 28400
(2)加工材料入庫
借:原材料 25000(還要把加工材料成本加入)
貸:委托加工物資 25000(還要把加工材料成本加入)
(二)如果是小規模納稅人,增值稅進項稅不能抵扣,將進項稅計入材料的加工成本中。
會計分錄同上,只要取消“應交稅費--增值稅(進項稅額)”科目就可以了。
2020-04-15 13:19:53

你好,計入稅金及附加的借方,應交稅費貸方
2017-09-19 10:05:49

1、收到稅費返還都計入其他收益
2、出口退稅的分錄為
1.不予免征和抵扣稅額
借:主營業務成本(出口銷售額FOB*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額)
貨:應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出
2.應退稅額:
借:應收補貼款-出口退稅(應退稅額)
貨:應交稅金-應交增值稅-出口退稅(應退稅額)
3.免抵稅額:
借:應交稅金-應交增值稅-出口抵減內銷應納稅額(免抵額)
貨:應交稅金-應交增值稅-出口退稅(免抵額)
4.收到退稅款
借:銀行存款
貨:應收補貼款-出口退稅
2020-05-22 14:33:34

你好,是金店取得的收入嗎
計入主營業務收入,會涉及增值稅,不涉及消費稅
2017-02-10 15:29:06

您好,委托加工物資收回后直接對外銷售的,受托方代收代繳的消費稅應計入委托加工物資的成本。委托加工物資收回后用于連續生產應稅消費品的,應按代收代繳的消費稅記入“應交稅費——應交消費稅”科目的借方。
為您提供解答,祝學習愉快
2019-03-17 11:10:20
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