? 追問

2020-04-14 15:35

甲企業為增值稅一般納稅人。 2018年1月1日，企業擁有的M專利權成本為960萬元，累計攤銷為360萬元，未計提減值準備。2018年甲企業無形資產相關業務如下:(1)自1月1日起自行研發N非專利技術，至3月31日研究階段結束，共計發生研究支出為240萬元。(2) 4月1日，N非專利技術進入開發階段; 7月10日，N非專利技術開發完成，達到預定用途，形成一項無形資產。共計發生開發支出為600萬元，其中符合資本化條件的支出480萬元。(3) 7月3日，甲企業與乙企業簽訂轉讓:M專利權使用權合同，合同約定轉讓期為3年。12月29日， 收到該項專利權當年的使用費，開具的增值稅專用發票上注明的價款為80

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2020-04-14 15:36

增值稅稅額為4.8萬元。(4)甲企業專利權和非專利技術均按10年采用年限平均法攤銷，凈殘值為0。M專利權對外轉讓使用權前，用于企業行政管理; N非專利技術所包含的經濟利益通過該企業生產的W產品實現。

陳詩晗老師 解答

2020-04-14 15:43

借 管理費用  240萬
貸 研發支出  - 費用化  240萬

借 無形資產 480
貸 研發支出 資本化  480

借 銀行存款  84.8
貸 其他業務收入 80
應交稅費  4.8

借 其他業務成本  48
貸 累計攤銷

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2020-04-14 20:28

老師，你的那個第4筆分錄是怎么做的？

陳詩晗老師 解答

2020-04-14 22:16

480/10每年攤銷48，計入其他業務成本處理