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送心意

鄒老師

職稱： 注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2016-05-17 15:12

位于縣城的某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年8月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： 
（1）進(jìn)口儀器設(shè)備一臺(tái)，國(guó)外買價(jià)64000元，運(yùn)抵我國(guó)入關(guān)前支付的運(yùn)費(fèi)4200元、保險(xiǎn)費(fèi)3800元；入關(guān)后運(yùn)抵企業(yè)所在地，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)1 600元、稅額176元。 
（2）外購(gòu)食用酒精100噸，每噸不含稅價(jià)8000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額 
800000元、稅額136000元；取得的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額50000元、稅額5500元；取得的增值稅專用發(fā)票上注明裝卸費(fèi)30000元、稅額1800元。 
（3）銷售糧食白酒60噸給某專賣店，每噸銷售價(jià)格26000元、增值稅銷項(xiàng)稅額4420元，共計(jì)應(yīng)收含稅銷售額1825200元。由于專賣店提前支付價(jià)款，企業(yè)給予專賣店3%的銷售折扣，實(shí)際收款1770444元。另外，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)120000元、稅額13200元。 
（6）月末盤存時(shí)發(fā)現(xiàn)，由于管理不善當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的酒精被盜2.5噸，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)作為損失轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出處理。 
（其他相關(guān)資料：關(guān)稅稅率12%，白酒消費(fèi)稅稅率20%加0.5元/500克，上述業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)比對(duì)認(rèn)證。） 
 
（3）計(jì)算該企業(yè)8月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 
 
答案（3）可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=136000+5500+1800+13200+176+1

鄒老師 解答

2016-05-17 16:06

一般不需要，如果有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，需要單獨(dú)考慮

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你好 你應(yīng)交增值稅就是銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅+進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出-留抵進(jìn)項(xiàng)稅 可以的
2019-05-15 16:33:59
你好，如果想進(jìn)項(xiàng)稅額一樣，那么就要再認(rèn)證進(jìn)去抵扣沒(méi)錯(cuò)的
2019-07-31 10:01:03
位于縣城的某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年8月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： （1）進(jìn)口儀器設(shè)備一臺(tái)，國(guó)外買價(jià)64000元，運(yùn)抵我國(guó)入關(guān)前支付的運(yùn)費(fèi)4200元、保險(xiǎn)費(fèi)3800元；入關(guān)后運(yùn)抵企業(yè)所在地，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)1 600元、稅額176元。 （2）外購(gòu)食用酒精100噸，每噸不含稅價(jià)8000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額 800000元、稅額136000元；取得的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額50000元、稅額5500元；取得的增值稅專用發(fā)票上注明裝卸費(fèi)30000元、稅額1800元。 （3）銷售糧食白酒60噸給某專賣店，每噸銷售價(jià)格26000元、增值稅銷項(xiàng)稅額4420元，共計(jì)應(yīng)收含稅銷售額1825200元。由于專賣店提前支付價(jià)款，企業(yè)給予專賣店3%的銷售折扣，實(shí)際收款1770444元。另外，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)120000元、稅額13200元。 （6）月末盤存時(shí)發(fā)現(xiàn)，由于管理不善當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的酒精被盜2.5噸，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)作為損失轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出處理。 （其他相關(guān)資料：關(guān)稅稅率12%，白酒消費(fèi)稅稅率20%加0.5元/500克，上述業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)比對(duì)認(rèn)證。） （3）計(jì)算該企業(yè)8月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 答案（3）可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=136000+5500+1800+13200+176+1
2016-05-17 15:12:31
您好，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 2*9%=0.18萬(wàn)
2023-05-14 19:16:55
待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。包括:一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對(duì)的增值稅扣稅憑證上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。
2021-01-12 16:38:38
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