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鄒老師

職稱： 注冊稅務師+中級會計師

2016-05-17 15:12

位于縣城的某白酒生產企業為增值稅一般納稅人，2014年8月生產經營業務如下： 
（1）進口儀器設備一臺，國外買價64000元，運抵我國入關前支付的運費4200元、保險費3800元；入關后運抵企業所在地，取得運輸公司開具的增值稅專用發票，注明運費1 600元、稅額176元。 
（2）外購食用酒精100噸，每噸不含稅價8000元，取得的增值稅專用發票上注明金額 
800000元、稅額136000元；取得的運輸業增值稅專用發票上注明運費金額50000元、稅額5500元；取得的增值稅專用發票上注明裝卸費30000元、稅額1800元。 
（3）銷售糧食白酒60噸給某專賣店，每噸銷售價格26000元、增值稅銷項稅額4420元，共計應收含稅銷售額1825200元。由于專賣店提前支付價款，企業給予專賣店3%的銷售折扣，實際收款1770444元。另外，取得運輸公司開具的增值稅專用發票，注明運費120000元、稅額13200元。 
（6）月末盤存時發現，由于管理不善當月購進的酒精被盜2.5噸，經主管稅務機關確認作為損失轉營業外支出處理。 
（其他相關資料：關稅稅率12%，白酒消費稅稅率20%加0.5元/500克，上述業務涉及的相關票據均已通過主管稅務機關比對認證。） 
 
（3）計算該企業8月可抵扣的進項稅額。 
 
答案（3）可抵扣的進項稅額=136000+5500+1800+13200+176+1

鄒老師 解答

2016-05-17 16:06

一般不需要，如果有進項稅額轉出，需要單獨考慮

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相關問題討論
你好 你應交增值稅就是銷項稅-進項稅+進項稅轉出-留抵進項稅 可以的
2019-05-15 16:33:59
你好，如果想進項稅額一樣，那么就要再認證進去抵扣沒錯的
2019-07-31 10:01:03
位于縣城的某白酒生產企業為增值稅一般納稅人，2014年8月生產經營業務如下： （1）進口儀器設備一臺，國外買價64000元，運抵我國入關前支付的運費4200元、保險費3800元；入關后運抵企業所在地，取得運輸公司開具的增值稅專用發票，注明運費1 600元、稅額176元。 （2）外購食用酒精100噸，每噸不含稅價8000元，取得的增值稅專用發票上注明金額 800000元、稅額136000元；取得的運輸業增值稅專用發票上注明運費金額50000元、稅額5500元；取得的增值稅專用發票上注明裝卸費30000元、稅額1800元。 （3）銷售糧食白酒60噸給某專賣店，每噸銷售價格26000元、增值稅銷項稅額4420元，共計應收含稅銷售額1825200元。由于專賣店提前支付價款，企業給予專賣店3%的銷售折扣，實際收款1770444元。另外，取得運輸公司開具的增值稅專用發票，注明運費120000元、稅額13200元。 （6）月末盤存時發現，由于管理不善當月購進的酒精被盜2.5噸，經主管稅務機關確認作為損失轉營業外支出處理。 （其他相關資料：關稅稅率12%，白酒消費稅稅率20%加0.5元/500克，上述業務涉及的相關票據均已通過主管稅務機關比對認證。） （3）計算該企業8月可抵扣的進項稅額。 答案（3）可抵扣的進項稅額=136000+5500+1800+13200+176+1
2016-05-17 15:12:31
您好，進項稅額轉出 2*9%=0.18萬
2023-05-14 19:16:55
待抵扣進項稅額明細科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關認證，按照現行增值稅制度規定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括:一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日后取得的不動產在建工程，按現行增值稅制度規定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額;實行納稅輔導期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額。
2021-01-12 16:38:38
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