三好 追問

2020-04-14 08:46

我們是直接聯系的一樣捐贈，沒有中間機構，有一個捐贈證書，上面有數量金額，這里還需要視同銷售，確認收入嗎？

鄒老師 解答

2020-04-14 08:48

你好，這個是需要按視同銷售處理的

三好 追問

2020-04-14 08:49

疫情期間免征增值稅是不是意味著開免稅的發票呢

鄒老師 解答

2020-04-14 08:51

你好，是因為什么原因免征增值稅呢？

三好 追問

2020-04-14 08:58

您好，根據《關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第9號）第三條規定，單位和個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關，或者直接向承擔疫情防治任務的醫院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。
本公告自2020年1月1日起施行，截止日期視疫情情況另行公告。

鄒老師 解答

2020-04-14 08:59

你好，這種情況就需要開具免稅發票的

三好 追問

2020-04-14 09:00

是在這期間捐贈的

三好 追問

2020-04-14 09:00

會計分錄怎么寫呢

鄒老師 解答

2020-04-14 09:00

你好，是針對上面的 回復還有什么疑問嗎？

三好 追問

2020-04-14 09:01

是的

鄒老師 解答

2020-04-14 09:02

你好，借；營業外支出，貸；庫存商品

三好 追問

2020-04-14 09:04

老師，這里確認收入的話，不應該是借:營業外支出
貸:主營業務收入
借:主營業務成本
貸:庫存商品
嗎

鄒老師 解答

2020-04-14 09:06

你好，正常視同銷售是這樣處理
借；營業外支出，貸；庫存商品，應交稅費——應交增值稅
這里因為免征了增值稅，所以只需要這樣做分錄
借；營業外支出，貸；庫存商品

三好 追問

2020-04-14 09:07

明白了，謝謝老師

鄒老師 解答

2020-04-14 09:07

不客氣，祝你學習愉快，工作順利！ 希望對我的回復及時給予評價。謝謝

三好 追問

2020-04-14 09:10

庫存商品的成本與對發證書上的金額不一致，以哪個為準呢

鄒老師 解答

2020-04-14 09:10

你好，是什么原因會導致二者金額不一致呢？

三好 追問

2020-04-14 09:12

對發開具證書是以商品賣價核算的，比我們實際的生產成本要高，

鄒老師 解答

2020-04-14 09:13

你好，你單位只需要按產品成本計入營業外支出科目核算（因為增值稅免征了）
如果增值稅不免征，那就需要按商品賣價的金額計入營業外支出科目核算的