★ 追問

2020-04-13 20:50

1、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生以下業(yè)務：
（1）銷售給有長期合作關系的客戶10萬件貨物，價目表上注明該批貨物不含稅單價為每件80元，給予5%的折扣，開具增值稅專用發(fā)票，在金額欄注明銷售額800萬元，折扣額40萬元；
（2）銷售給A商場一批貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額200萬元；
（3）銷售庫存原材料，開具普通發(fā)票注明含稅價款24萬元；
（4）銷售2007年2月購進的設備一臺，取得含稅銷售額6萬元，該設備賬面原值21萬元，已提折舊8萬元（該企業(yè)未放棄相關減稅優(yōu)惠）；
（5）為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品進口一批原材料（非應稅消費品），取得的進口增值稅專用繳款書，注明境外支付價款40萬元，并向境外支付了運費和保險費共計6萬元，關稅稅率20%；
（6）為生產(chǎn)應稅產(chǎn)品購進一批生產(chǎn)用原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額600萬元，增值稅稅額96萬元，已支付貨款并已驗收入庫；支付不含稅運費10萬元，取得小規(guī)模納稅人申請稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票。
已知：增值稅稅率為16%，有關涉稅憑證合法且已通過稅務機關認證并在本月抵扣。
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）第（4）筆業(yè)務應納的增值稅；
（2）計算2019年12月該企業(yè)應確認的銷項稅額；
（3）計算2019年12月該企業(yè)準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額；
（4）計算2019年12月該企業(yè)應納的增值稅稅額。

暖暖老師 解答

2020-04-13 21:01

業(yè)務1銷項稅
800*95%*13%=98.8

暖暖老師 解答

2020-04-13 21:01

業(yè)務2費銷項稅額是200*13%=26

暖暖老師 解答

2020-04-13 21:02

業(yè)務3銷項稅24/1.13*13%=2.76

暖暖老師 解答

2020-04-13 21:02

業(yè)務4費銷項稅
6/1.03*2%=0.12

暖暖老師 解答

2020-04-13 21:03

業(yè)務5可以抵扣進項稅額
46*（1+20%）*13%=7.18

暖暖老師 解答

2020-04-13 21:04

業(yè)務6可以抵扣進項稅額96+0.3=96.3

暖暖老師 解答

2020-04-13 21:04

業(yè)務4費銷項稅
6/1.03*2%=0.122020-04-13 21:02:39

暖暖老師 解答

2020-04-13 21:05

2銷項稅額合計是
98.8+26+2.76+0.12=127.68

暖暖老師 解答

2020-04-13 21:06

3可以抵扣進項稅額是
7.18+96.3=103.48

暖暖老師 解答

2020-04-13 21:06

4應交增值稅
127.68-103.48=24.2