fairy 追問

2020-04-13 11:54

老師，能給我說一下小規模免稅政策嗎

maize老師 解答

2020-04-13 11:59

 按照《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅[2019]13號）的規定，現將小規模納稅人月銷售額10萬元以下（含本數）免征增值稅政策若干征管問題公告如下：

   一、小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。

   小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。

   二、適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規定的免征增值稅政策。

   《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》中的“免稅銷售額”相關欄次，填寫差額后的銷售額。

   三、按固定期限納稅的小規模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經選擇，一個會計年度內不得變更。

   四、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條所稱的其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅。

fairy 追問

2020-04-13 14:56

老師，小規模減免稅款寫完會計分錄后，應交稅費和營業外收入怎么填寫資產負債表和利潤表呢

maize老師 解答

2020-04-13 15:01

你根據你做賬出報表就可以，應交稅費，沒有了，營業外收入結轉到本年利潤下面，這個未分配利潤增加了，營業外收入就填寫利潤表這個下面，