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陳詩晗老師
職稱： 注冊會計師,高級會計師
2020-04-13 08:43
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小規模納稅人季度銷售額不足30萬，免增值稅，免交的增值稅還要做營業外收入嗎？
答： 小微企業增值稅減免賬務處理 小企業會計準則：發生業務時賬務處理為： 借：銀行存款或現金等 貸：主營業務收入 應交稅費--應交增值稅 月底收入不超過10萬元或季度不超過30萬，不繳納增值稅，將計提的增值稅轉入營業外收入： 借：應交稅費--應交增值稅 貸：營業外收入 企業會計準則確認收入 借：銀行存款貸：主營業務收入 應交稅費——應交增值稅 月銷售額不超過10萬或季度不超過30萬借：應交稅費——應交增值稅 貸：其他收益 借：其他收益 貸本年利潤 其他收益期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，本科目結轉后應無余額。
小規模增值稅現在是免稅，申報增值稅銷售額是主營營業收入的金額嘛？都是未開票收入
答： 小規模增值稅現在是免稅，申報增值稅銷售額既包括開票收入，也包括未開票收入。未開票收入是指沒有開具發票或者開具發票金額小于實際收入金額的收入，根據《增值稅暫行條例》規定，增值稅納稅人應當根據自行核算的實際銷售額，向稅務機關申報納稅。因此，增值稅銷售額是主營營業收入的金額，也包括未開票的收入。 舉例來說，A公司以1000元的價格銷售了一件商品，由于客戶要求不開發票，A公司只收到了800元，那么A公司在申報增值稅銷售額時，應當把1000元作為主營營業收入的金額申報，而不是800元。 總之，申報增值稅銷售額既包括開票收入，也包括未開票收入，其中未開票收入是指沒有開具發票或者開具發票金額小于實際收入金額的收入，A公司應當把1000元作為主營營業收入的金額申報，而不是800元。
報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？
答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
小規模季度銷售額低于9萬，免征增值稅，實現銷售收入時，借：應收賬款，貸：應交稅費——應交增值稅（銷））季度末時，借：應交稅金-應交增值稅（銷），貸：營業外收入
答： 你好，分錄是這樣 借；應收賬款 等科目 貸；主營業務收入 應交稅費-應交增值稅 借；應交稅費-應交增值稅 貸；營業外收入
知識產權認證證書
粵公網安備 44030502000945號
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