桂龍老師 解答

2020-04-11 15:41

這是當前會計年度確認的遞延所得稅資產和負債，從題目表達的意思分析出，其他權益資產和存貨的賬面價值與計稅基礎在持續擴大。只有當資產處理或者消失，差異才會消失，此時，遞延也跟著消失。

筱雨816 追問

2020-04-11 16:54

不懂

桂龍老師 解答

2020-04-11 17:08

期初有金額，表明期初就已經形成了稅會差異，這個差異是因為會計的計稅基礎和稅法的計稅基礎不一致造成的，只有這兩者的計稅基礎一致了，差異才會消失。比如說，會計上有存貨跌價準備，計提后，存貨的賬面價值就會降低，但是稅法上不認存貨跌價準備的金額，只認存貨的原始成本，所以就有了遞延，當存貨跌價準備消失后，那么遞延就會消失。

筱雨816 追問

2020-04-11 17:26

老師，我問的是他期初有余額，為什么在算所得稅的時候沒有考慮期初的余額，遞延所得稅資產期初余額

筱雨816 追問

2020-04-11 17:27

我不是問為什么會形成遞延所得稅

桂龍老師 解答

2020-04-11 18:06

利潤總額800，如果不考慮其他因素，應交所得稅是不是=800*25%=200？計提了存貨跌價準備50，這50已經影響到了利潤總額，是減去了50后，利潤總額是800，而稅法說，不能減，要把50加到利潤總額800的里面，所以稅法認可的利潤總額是850。那么應交企業所得稅應該按照850計算，850*25%=212.5。所以，分錄是題目給出的那個分錄，所得稅費用和應交企業所得稅不一致，就是遞延造成的，那個存貨跌價準備造成的。
你說的考慮期初，是要把期初減去還是加上？這個題明顯跟期初無關啊。如果差異縮小，那么，遞延所得稅資產就會在貸方。