君君 追問

2020-04-10 19:26

君君 追問

2020-04-10 19:26

有一種說法是對增值稅不用做處理

meizi老師 解答

2020-04-10 19:28

你好 根據《財政部、 國家稅務總局關于減免及返還的流轉稅并入企業利潤征收所得稅的通知》（財稅字〔1994〕074號）規定：對企業減免或返還的流轉稅（含即征即退、先征后退），除國務院、 財政部、國家稅務總局規定有指定用途的項目以外，都應并入企業利潤，照章征收企業所得稅。對直接減免和即征即退的，應并入企業當年利潤征收企業所得稅。 所以如果不是國家稅務局明確規定的 一般是要計入收入總額去的。

君君 追問

2020-04-10 19:30

直接計入主營業務收入，可以嗎

meizi老師 解答

2020-04-10 19:32

你好 因為這個之前是沒有明文說 免了增值稅   沒具體說免企業所得稅的    是需要并入收入總額的。  就比如這次疫情免增值稅的行業 。 有次看到稅務局的回復是 免了增值稅 沒說免企業所得稅。 需要轉入營業外收入 繳納企業所得稅的。

君君 追問

2020-04-10 19:35

好的，那么免征的附加費是不是也要計入營業外收入

meizi老師 解答

2020-04-10 19:37

你好 是的   是需要計入的。