太陽 追問

2020-04-10 15:56

發票金額就是這個，去年也是這個，這個怎么填

maize老師 解答

2020-04-10 16:02

http://www.shui5.cn/article/af/113903.html 在日常咨詢中，增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用的抵減一直是一個經久不衰的熱點問題。為此，小編整理了相關政策和常見問題，結合增值稅申報表的填寫，來給大家來詳細解讀：

政策依據

1、《財政部 國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》（財稅〔2012〕15號）規定：
“自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費(以下稱二項費用)可在增值稅應納稅額中全額抵減?，F將有關政策通知如下：

一、增值稅納稅人2011年12月1日(含，下同)以后初次購買增值稅稅控系統專用設備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票，在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)，不足抵減的可結轉下期繼續抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，由其自行負擔，不得在增值稅應納稅額中抵減。

增值稅稅控系統包括：增值稅防偽稅控系統、貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統、機動車銷售統一發票稅控系統和公路、內河貨物運輸業發票稅控系統。

增值稅防偽稅控系統的專用設備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤;貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統專用設備包括稅控盤和報稅盤;機動車銷售統一發票稅控系統和公路、內河貨物運輸業發票稅控系統專用設備包括稅控盤和傳輸盤。

 

注：根據國家稅務總局公告2015年第99號，貨物運輸業增值稅專用發票自2016年7月1日起全面停止使用，貨物運輸服務使用增值稅稅控系統開具增值稅發票。

二、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費)，可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結轉下期繼續抵減。技術維護費按照價格主管部門核定的標準執行。

三、增值稅一般納稅人支付的二項費用在增值稅應納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發票不作為增值稅抵扣憑證，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

 

……”

2、《國家發展改革委關于降低增值稅稅控系統產品及維護服務價格等有關問題的通知》（發改價格〔2017〕1243號）規定：

（1）金稅盤零售價格降為200元；稅控盤零售價格降為200元；報稅盤零售價格降為100元。

 

（2）技術維護服務費，每戶每年每套降為280元；對使用兩套及以上稅控系統產品的，從第二套起減半收取技術維護服務費用。

常見問題

1、購買的增值稅稅控系統專用設備是否都可以抵減？

答：購買的增值稅稅控系統專用設備僅初次可以抵減，如果丟失或損毀重新購買則無法抵減。

2、企業股買的稅控設備分開票機是否可以抵減？

答：初次購買的增值稅稅控系統專用設備包括分開票機，因此可以抵減。

3、增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減，是否應取得增值稅專用發票？

答：購買增值稅稅控系統專用設備應取得增值稅專用發票；技術維護費發票無特別要求，專票或普票均可。

4、小規模納稅人取得的增值稅稅控系統專用設備和技術維護費發票能否抵減稅額？

答：只要是增值稅納稅人，不管是一般納稅人還是小規模納稅人，取得的兩項費用發票均可以全額抵減稅額。

5、購買的卷票開票機、支付的遠程認證服務費等可否全額抵減稅額？

答：根據文件規定，僅增值稅防偽稅控系統的專用設備和技術維護費可以全額抵減稅額。增值稅防偽稅控系統的專用設備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤；機動車銷售統一發票稅控系統。一般納稅人支付的上述設備的購買費用，取得專票的，可作為進項抵扣。技術維護費是指為增值稅稅控系統專用設備支付的服務費，不包括其它類型的服務費。除上述以外的設備費用和服務費，一般納稅人取得增值稅專用發票的，可作為進項抵扣。

6、小規模納稅人購買稅控設備未抵減稅額的，轉為一般納稅人之后是否可以繼續抵減？

答：可以繼續抵減，申報時可填入《增值稅納稅申報表附列資料（四）》和《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目的發生額里。

7、一般納稅人取得的增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用的專票，是否需要認證？

答：一般納稅人支付的兩項費用在增值稅應納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發票不作為增值稅抵扣憑證，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。若認證抵扣的，需要進項轉出。

稅控設備及服務費全額抵減申報表填報

一、一般納稅人

填報涉及表格：

1、《增值稅納稅申報表附列資料（四）》：

需要將當期發生的稅控設備費及服務費抵減金額填寫在第1欄第2列及第3列中，將本期需要使用抵稅的金額填寫在第4列中。若本期應納稅額小于可抵減金額，則余額應該填報在第5列中。

2、《增值稅減免稅申報明細表》：

“減稅性質代碼及名稱”欄次選擇“0001129914購置增值稅稅控系統專用設備抵減增值稅”；其它欄次填報與附表四相同。

3、《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》主表：

第23欄‘應納稅額減征額’將會根據附表四和《增值稅減免稅申報明細表》“本期實際抵減稅額”自動帶出數據進行抵減。當本期減征額小于或等于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時，按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第19欄與第21欄之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫。

例：某企業為貨物銷售按月申報一般納稅人，8月首次購買稅控設備，支付費用200元，取得增值稅專用發票，并于當月支付全年技術維護服務費280元，取得一份增值稅普通發票。該納稅人本月應納稅額為1000元。如需享受稅控設備全額抵減優惠，申報表應填報如下：


《稅屋》提示——被遮擋部分無內容


《稅屋》提示——被遮擋部分無內容

 


《稅屋》提示——被遮擋部分無內容

 

二、小規模納稅人

1、《增值稅減免稅申報明細表》：

“減稅性質代碼及名稱”欄次選擇“0001129914購置增值稅稅控系統專用設備抵減增值稅”，填寫本期發生額、本期應抵減稅額和本期實際抵減稅額。若本期應納稅額小于可抵減金額，則余額應該填報在第5列中。

2、《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》主表：

第16欄‘應納稅額減征額’將會根據《增值稅減免稅申報明細表》“本期實際抵減稅額”自動帶出數據進行抵減。當本期發生額小于或等于第15欄“本期應納稅額”時，按本期實際發生額填入第16欄“本期應納稅額減征額”；當本期發生額大于第15欄“本期應納稅額”時，按本期第15欄“本期應納稅額”的金額填入第16欄“本期應納稅額減征額”，本期減征額不足遞減部分結轉下期繼續抵減。

maize老師 解答

2020-04-10 16:03

你看鏈接，全套處理，都有，申報鏈接有說明，不過你這個費用不對，我看截圖是都280 ，你們為啥是290 多交了

太陽 追問

2020-04-10 16:30

航天說會員280+10，開超30萬才能抵扣，不超過30萬不能抵扣，是不是這樣

maize老師 解答

2020-04-10 16:36

不是，你開專票也是可以抵扣的，要是自己開專票話，需要交稅話

太陽 追問

2020-04-10 17:11

在請教一下，2019年開的發票280，2020年能不能抵扣

maize老師 解答

2020-04-10 17:14

可以抵扣，這個沒有期限這個