Catherine 追問(wèn)

2016-05-16 08:36

好，謝謝老師。因?yàn)樽蛱炻犼愊祭蠋煹恼n，她說(shuō)沒有增值稅，不要計(jì)提附加稅，還有鄒老師也這么說(shuō)...我有點(diǎn)暈……不知道怎么弄

宋生老師 解答

2016-05-16 08:01

您好！附加稅部分分錄
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)繳稅費(fèi)----城建、教育、地方教育

借：應(yīng)繳稅費(fèi)----城建、教育、地方教育
貸：營(yíng)業(yè)外收入---補(bǔ)貼收入

宋生老師 解答

2016-05-16 08:33

您好！雖然在實(shí)際操作中，有的人不計(jì)提，但是實(shí)際上，不計(jì)提是不對(duì)的，計(jì)提后計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入才是完整，正確的做法。
財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于減免及返還的流轉(zhuǎn)稅并入企業(yè)利潤(rùn)征收所得稅的通知》（財(cái)稅[1994]74號(hào)）之規(guī)定，對(duì)企業(yè)減免或返還的流轉(zhuǎn)稅（含即征即退、先征后退），除國(guó)務(wù)院、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定有指定用途的項(xiàng)目以外，都應(yīng)并入企業(yè)利潤(rùn)，照章征收企業(yè)所得稅。對(duì)直接減免和即征即退的，應(yīng)并入企業(yè)當(dāng)年利潤(rùn)征收企業(yè)所得稅。因此，企業(yè)直接免征的增值稅應(yīng)該并入企業(yè)當(dāng)年利潤(rùn)繳納企業(yè)所得稅。

宋生老師 解答

2016-05-16 08:39

您好！如果當(dāng)?shù)囟惥止艿牟粐?yán)，就不要計(jì)提了。在實(shí)際操作中這2種都有。