企業所得稅預繳時，能否按照“會計報表-利潤總額“+-”永久性差異/暫時性差異“后計算的”應納稅所得額“計算所得稅額

縈縈老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2020-04-09 15:51

您好，
如果您是指考試中的話，您那么算沒有問題；
如果您是實務中的話，只有上市公司會考慮遞延所得稅計提和計算；一般公司預繳都是按利潤總額做的。謝謝

11876948484884 追問

2020-04-09 15:57

謝謝回答
1.我司時是上市公司用的是遞延所得稅，這種情況下是可以按照調整后的“應納稅額所得額”申報的嗎
2.本季度利潤總額負數；永久/暫時性差異加減后是調增；最后應納稅所得額是正數，需要預繳
但實際填寫預繳申報表時沒有具體地方可以填列調增數

縈縈老師解答

2020-04-09 16:32

同學您好，您可以看下您之前的賬務處理，如果之前是考慮了遞延所得稅的計提就按調整后的；如果之前也沒有考慮，而是匯算考慮的，季度就不用考慮，謝謝

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