請問建安企業在異地交個人所得稅，應該掛在什么科目核算？現在是無法從個人扣回。所得稅可以扣除嗎？

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,高級會計師

2020-04-09 14:44

你好，同學。
應交稅費預交個人所得稅
無法扣回，那你這是計稅金及附加處理的，可以扣除

平追問

2020-04-09 15:58

我是一般納稅人企業，掛應交稅費一個人所得稅，這塊應該是個人出的，但現在沒辦法代扣回來。在匯算清繳中可以扣除？？

陳詩晗老師解答

2020-04-09 16:30

可以的，你這個預繳納的不可抵扣，就屬于企業繳納的稅費，可以稅前扣除

平追問

2020-04-09 16:57

具體分錄？需要計提嗎？

陳詩晗老師解答

2020-04-09 17:34

你這不可抵扣時，就要
借稅金及附加
代應交稅費

知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。

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