我去年12月開了銷項票，當月對應的進項票沒有收回來，做了暫估成本，借：主營業務成本 20萬貸：應付賬款-A 20萬，截止第一節度A公司的成本票還沒有回來。但是B公司的人工費用票開過來了，價稅合計3.57萬元，我第一季度把B的人工費用發票入賬，我怎么做呀？借：主營業務成本進項稅貸：應付賬款-B嗎？12月份B公司的進項票暫估漏了，現在沒有對應的沖銷，報表看起有點怪，沒有收入，只有成本

軼塵老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2020-04-09 11:43

B公司的業務是發生在去年嗎。去年確認了B公司業務的收入了嗎？

千葉涼萍追問

2020-04-09 11:48

A/B公司的發票對應的總收入都在去年12月確認了，去年漏掉暫估B公司的成本發票了，B公司是人工費用，1月份開了發票給我們

軼塵老師解答

2020-04-09 11:50

B的成本要通過以前年度損益調整反應到去年的損益里面。

千葉涼萍追問

2020-04-09 11:52

麻煩問下調整分錄怎么寫啊？

軼塵老師解答

2020-04-09 11:58

借以前年度損益調整貸應付賬款。借利潤分配未分配利潤貸以前年度損益調整。

千葉涼萍追問

2020-04-09 14:12

帶上金額的分錄，借：以前年度損益調整 33679.24 借：應交增值稅-進項稅額 2020.76 貸：應付賬款-B公司 35700；借：利潤分配-未分配利潤 33679.24 貸：以前年度損益調整 33679.24

千葉涼萍追問

2020-04-09 14:13

增值稅專用發票已收到應該立即入賬，進項稅額做待認證進項稅額還是直接做進項稅額呢？

軼塵老師解答

2020-04-09 14:36

分錄正確

收到發票如果認證過了就直接做進項稅額

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