水中的小鳥 追問

2020-04-08 17:03

賣掉的那部分還沒來得及折舊的呢

陳詩晗老師 解答

2020-04-08 17:05

什么意思，你這出售部分本就不折舊啊，你出售時一并轉出了啊

水中的小鳥 追問

2020-04-08 17:19

賣掉的那部分還沒來得及折舊的呢，共10年折舊呢比如100萬，第一年折舊10萬，一次性扣除了100萬，當年調減90萬，第二年折舊10萬，12月賣了，是調增90萬，還是10萬呢

陳詩晗老師 解答

2020-04-08 17:21

會計上10年，每年折舊10萬
稅法上一次折舊。沒明白你意思

水中的小鳥 追問

2020-04-08 17:26

比如100萬的機器，第一年折舊10萬，一次性扣除了100萬，當年調減90萬，第二年折舊10萬，12月賣了，是調增90萬，還是10萬呢

陳詩晗老師 解答

2020-04-08 17:30

你第二年出售了，你是調增10就可以了

水中的小鳥 追問

2020-04-08 17:55

感覺不對吧，我調增了10萬那余下的怎么處理？

陳詩晗老師 解答

2020-04-08 17:56

你哪里還有余下的，你都已經出售 了，就不存在了。

水中的小鳥 追問

2020-04-08 18:00

我的理解應該是：第二年計提折舊對應的費用要進行調減10萬，同時將剩余固定資產價值按照準則規定轉入固定資產清理科目，最終會轉入資產處置損益。這部分損益也需要進行納稅調增，因為在稅法搶此項固定資產計稅基礎已經為零。所以第二年調增金額為90萬，對應為會計折舊10萬，剩余轉入資產處置損益部分80萬。不知道這樣理解是否正確？

陳詩晗老師 解答

2020-04-08 18:07

比如你100萬，會計上兩年折舊20，稅法第一年一次折舊100，你現在出售100萬。
你是在第二年出售當年，首先是調增10萬當年會計上計提的折舊。
然后 再是調增會計和賬面處置損益 差額 ，會計上的處置損益 為 20，稅法上的處置損益 為100

水中的小鳥 追問

2020-04-08 18:09

那會計上的處置損益 和稅法上的處置損益的差額80萬要調嗎？

水中的小鳥 追問

2020-04-08 18:16

這個最終是盈利了20萬，那前期還有個調減的80萬不用管了嘛，有點暈?_?，可否詳細說明一下

陳詩晗老師 解答

2020-04-08 18:18

你會計上最終的利潤應該是20
但你稅法上你 是怎么處理了，你是確認了100的利潤，所以要調整 80下來

水中的小鳥 追問

2020-04-08 18:26

老師，會計上是這樣處理的，他就是正常的，就是折舊了兩年吧。那你比如說你正常的折舊兩年通過固定資產清理，就賣了多少錢。再減去折舊的錢，然后再跟我們的原價去比。我們最終是賺了20幾萬，你知道吧，按照常規，如果我不處理的話，那相當于每年最后的八年就每年調整10萬，但是我今年處理掉了，我覺得要一次性把這90萬要調整出來才對。

陳詩晗老師 解答

2020-04-08 18:27

你這個已經出售掉了，你就不可再去假設未來，你只能按你現在的差額調整

水中的小鳥 追問

2020-04-08 19:55

我認為所得稅上分成兩部分，第一部分就是因加速折舊造成的稅會差異，第二部分是機器處理產生的所得稅。第一部分，第二年應該調整90萬元，這樣相當于你在處理資產前，沒有了稅會差異，會計上和稅上都是扣除了相同的折舊。第二部分，前面第一部分沒有了稅會差異，該怎么處理機器就怎么處理，轉入固定資產清理，該繳稅繳稅。

陳詩晗老師 解答

2020-04-08 20:10

為什么 沒差異，你會計上折舊了，稅法上不折了。這不是差異么