固定資產(chǎn)年限少了,匯算清繳怎么調(diào)增
2025年逼自己一把考下中級(jí)證書(shū)
于2020-04-08 16:22 發(fā)布 ??1440次瀏覽
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龍楓老師
職稱(chēng): 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,國(guó)際稅收協(xié)會(huì)會(huì)員
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你好,不用調(diào)增的啊,是明年調(diào)整折舊就行的啊
2020-04-08 16:50:35

加速折舊是平時(shí)記賬時(shí)的賬務(wù)處理,不是匯算清繳時(shí)申報(bào)的。
2019-05-23 10:12:51

舉例:你公司一臺(tái)機(jī)器達(dá)到折舊年限正常報(bào)廢了,該機(jī)器會(huì)計(jì)賬上殘值2000元,實(shí)際處置賣(mài)了500元。
1.資產(chǎn)的帳載損失金額:填寫(xiě)你按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的的損失500-2000=-1500元。
2.資產(chǎn)處置收入:填寫(xiě)500元。
3.賠償收入:如果有,請(qǐng)?zhí)顚?xiě)賠款人賠付的款項(xiàng),沒(méi)有,填寫(xiě)0。
4.資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ):填寫(xiě)假定企業(yè)按照稅法規(guī)定進(jìn)行核算所提供的資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)的應(yīng)有金額。舉例來(lái)說(shuō):該機(jī)器你根據(jù)會(huì)計(jì)上的規(guī)定按照十年計(jì)提折舊,計(jì)提完了以后還有2000元的賬面價(jià)值。但是稅法規(guī)定你要按照十五年計(jì)提折舊,按照這個(gè)年限,你計(jì)提完了折舊之后賬面價(jià)值可能還有2300元,那么資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)就應(yīng)該填2300元。一般情況下,資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)與你會(huì)計(jì)上的那個(gè)賬面價(jià)值都是一致的。本例中,我假定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)是2300元,此處填寫(xiě)2300元。
5.資產(chǎn)損失的稅收金額:資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)-資產(chǎn)處置收入-賠償收入=2300-500-0=1800
6.調(diào)增金額:資產(chǎn)損失的賬載金額-資產(chǎn)損失的稅收金額。1500-1800=-300
2018-05-11 16:05:46

422000-422000/4
算出來(lái)就是19年要調(diào)增的金額
2020-03-21 13:53:54

您好
固定資產(chǎn)折舊年限法,年限不對(duì),匯算清繳的時(shí)候不會(huì)有提示
2019-12-18 18:00:52
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