請問現金流量表補充資料里的財務費用包括哪些內容？向個人借款的利息支出是否要填入財務費用？

樸老師

職稱：會計師

2020-04-08 10:36

現金流量表補充資料中財務費用的調節主要包括以下內容：

利息支出：利息支出一般在籌資活動產生的現金流量“分配股利、利潤或償付利息支付的現金”項目中反映，不影響經營活動產生的現金流量凈額，但是利息支出會影響凈利潤，而凈利潤的變動會影響補充資料中經營活動產生的現金流量凈額，所以在補充資料中利息支出事項應調節財務費用。

利息收入：一般將其作為經營活動產生的現金流量在“收到的其他與經營活動有關的現金”項目中反映，從而會影響經營活動產生的現金流量凈額。同時利息收入會影響凈利潤，而凈利潤的變動會影響補充資料中經營活動產生的現金流量凈額，所以在補充資料中利息收入事項不應調節財務費用。

匯兌損益：產生匯兌損益的業務事項可能在“經營活動產生的現金流量”項目中反映，也可能在“投資活動產生的現金流量”或“籌資活動產生的現金流量”項目中反映。

外幣貨幣資金產生的匯兌損益應單獨在現金流量表“匯率變動對現金及現金等價物的影響”項目中反映。

手續費：實際支出的手續費一般應在現金流量表“支付的其他與經營活動有關的現金”項目中反映，從而使經營活動產生的現金流量凈額減少。因為支付手續費會使凈利潤減少，而凈利潤減少又使補充資料中經營活動產生的現金流量凈額減少，所以在補充資料中支付手續費的事項不應調節財務費用。

現金折扣：現金折扣會影響財務費用，財務費用的增減變動會影響凈利潤，而凈利潤的變動會影響補充資料中經營活動產生的現金流量凈額，所以在補充資料中發生的現金折扣事項應調節財務費用。

調節現金流量表并不是一個簡單的工作，需要認真區分類別經營活動、籌資活動以及投資活動產生的現金流量，不要搞混。除此之外，還要調整凈利潤表。

機靈的爆米花追問

2020-04-08 10:42

謝謝老師！

樸老師解答

2020-04-08 10:44

滿意請給五星好評，謝謝

這個是人為的設定了，這個財務費用的歸集到分配股利、利潤和償付利息支付的現金

2020-04-07 20:13:38

你好，籌資活動支付的現金

2019-08-03 11:12:52

你好,請計入支付的其他與籌資活動有關的現金項目. 支付的其他與籌資活動有關的現金主要對應科目為財務費用的手續費、匯兌損失等。應說明的是主表中借款所收到的現金與償還債務所支付的現金的差額應與資產負債表上的期初、期末借款相一致。如果收到利息列入收到的其他與籌資活動有關的現金，利息支出列入分配股利、利潤或償付利息所支付的現金，手續費等列入支付的其他與籌資活動有關的現金，這樣會與副表（補充資料）財務費用數據相一致，而財務費用數據又等于利潤及利潤分配表上列支的財務費用

2019-04-25 10:20:22

你這個流量表公式有錯誤嗎

2019-03-02 16:22:35

您好！現金流量表補充資料里的財務費用指的是不屬于經營活動的財務費用。　　補充資料是在凈利潤的基礎上，將其調整為經營活動的現金流量。而財務費用中是包括了投資、籌資和經營三種活動的，所以補充資料中“財務費用”這個項目應加的是“不屬于經營活動的財務費用”。　　企業發生的財務費用可以分別歸屬于經營活動、投資活動和籌資活動。對屬于經營活動產生的財務費用，若既影響凈利潤又影響經營活動現金流量的業務，則不需進行調整；若影響凈利潤但不影響經營活動現金流量的業務，應通過調整經營性項目本身完成，如應收票據貼現業務（不附追索權），記入“財務費用”的金額應通過調整“經營性應收項目的減少( 減:增加)”項目完成。對屬于投資活動和籌資活動產生的財務費用，只影響凈利潤，但不影響經營活動現金流量，應在凈利潤的基礎上進行調整。也就是說，與投資活動和籌資活動有關的財務費用應全額加回，與經營活動有關的財務費用不予考慮。　　本項目可根據“財務費用”賬戶的發生額分析計算填列。

2017-06-20 19:06:45

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