小規模納稅人企業所得稅核定征收，稅率怎么定啊

maize老師

職稱：初級會計師,中級會計師

2020-04-07 13:31

這個還是看收入*核定率，這個看是不是超過100萬沒，要是沒有，也是小型微利，那這個是按5% ，二、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

  上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

  從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

lxy 追問

2020-04-07 13:33

我們目前是查賬征收，我如果現在去改成核定征收，記賬是一樣的嗎。最后算稅是去利潤乘核定征收率嗎

maize老師解答

2020-04-07 13:36

這個核定一般是根據收入總額*核定率*稅率，這個享受優惠是一樣，都可以享受小型微利優惠

lxy 追問

2020-04-07 13:37

核定征收是不是成本費用沒有票也可以入賬啊

maize老師解答

2020-04-07 13:40

是的，可以不看是不是有沒有發票

lxy 追問

2020-04-07 13:42

如果一個季度沒有利潤，核定征收要交固定的稅嗎

maize老師解答

2020-04-07 13:43

這個不看利潤了，核定一般是按我上面說這個收入總額交，有收入就需要交了

lxy 追問

2020-04-07 13:44

開票金額？不要減去成本嗎

maize老師解答

2020-04-07 13:46

你不是核定嗎，核定是收入總額*核定率*稅率，

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