波 追問

2020-04-07 11:31

就是上年的固定資產沒有正式發票，不該入賬。但是我按正常的賬務處理了。今年經過商討，決定更正這個錯誤。就是糾正上年誤入帳的固定資產，怎么處理

莊老師 解答

2020-04-07 11:43

你好，可以做調整分錄，那今年準備做到那個科目

波 追問

2020-04-07 11:57

入了賬卻沒有發票，這筆該作廢，不知道怎么調整。之前做的是借：固定資產貸：其他應付款.借：管理費用，貸：累計折舊

波 追問

2020-04-07 11:59

可以直接用原分錄，只是數據前加負號，這樣解

波 追問

2020-04-07 12:01

小企業會計沒有以前年度損益調整這個科目，所以不知道怎么

波 追問

2020-04-07 12:03

老師，可以用原分錄只在數字前用負號，這樣沖減行嗎？

莊老師 解答

2020-04-07 13:17

借：固定資產貸：其他應付款，這個可以直接做負數沖減，借：管理費用，貸：累計折舊，已經計提折舊不用調整了，余額直接做，借管理費用，貸其他應付款，

波 追問

2020-04-07 14:15

您是說假如當時入賬固定資產100萬，計提了折舊20萬。如果我今年做借：固定資產     一100萬，貸：其他應付款一一小蔣    一100萬。這時，只剩下己提折舊沒有處理到。如果再用折余額做借：管理費用80萬，貸：其他應付款——小蔣80萬。那效果是公司還欠小蔣80萬。

波 追問

2020-04-07 14:26

老師，小企業會計準則沒有以前年度調整這個過渡科目，是不是可以直接用借：管理費用負數20萬，貸：累計折舊負20萬？

莊老師 解答

2020-04-07 15:57

你好，不能，用利潤分配－－未分配利潤這個科目代替以前年度損益調整

波 追問

2020-04-07 16:57

老師，那就是借：累計折舊20萬，貸：本年利潤一一未分配利潤20萬。這樣來沖減上年提的折舊部分？

波 追問

2020-04-07 17:01

小微企業，這個折舊去年是70多萬，這樣處理了今年利潤就虛高了，要交所得稅了？

莊老師 解答

2020-04-07 17:05

你好，這個屬于你多提折舊虛增成本費用，調整后要繳所得稅的，

波 追問

2020-04-07 17:10

那這7O多萬是乖以企業所得稅率之后交，還是直接70多萬分成4個季度消化？

莊老師 解答

2020-04-07 17:17

你好，最后是這個70多萬乘于所得稅率，

波 追問

2020-04-07 17:21

如果70多萬分成4個季度，就沒有超過一季30萬收入的限，可以不交所得稅

波 追問

2020-04-07 17:23

因為去年不考慮這個折舊，這個企業也是虧本的，今年這樣調后要交稅了？

莊老師 解答

2020-04-07 17:30

你好，季度超過30萬收入是指增值稅，不是指所得稅。去年虧損今年可以彌補的，

莊老師 解答

2020-04-07 17:35

你好，謝謝你支持，祝你快樂