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送心意

趙海龍老師

職稱中級會計師,稅務師

2020-04-06 15:58

你好,銷售時候的消費稅是不能夠抵扣的
只有在連續生產環節才可以抵扣已稅的實際領用數量的消費稅金額

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2020-04-06 15:59

分錄怎么寫

趙海龍老師 解答

2020-04-06 16:18

委托方生產領用時,應按當期的生產領用數量計算出當期準予抵扣的消費稅稅額,計入“應交稅金—應交消費稅”科目的借方:

  借:生產成本 
      應交稅金—應交消費稅 
    貸:原材料 
銷售時,計提增值稅和消費稅:

  借:銀行存款 
    貸:產品銷售收入 
        應交稅金—應交增值稅(銷項稅額) 

  借:稅金及附加 
    貸:應交稅金—應交消費稅 

  4.計算當期應繳納的消費稅:

  借:應交稅金—應交消費稅 
    貸:銀行存款

向未來進發 追問

2020-04-06 16:51

老師,有種情況是,委托消費稅產品,收回后用于連續生產消費品,直接抵減,消費稅計入借方,如果直接銷售,直接計入成本是什么情況了,有點記不清了

趙海龍老師 解答

2020-04-06 17:49

直接銷售的不高于委托環節的價格的話不需要再次繳納
直接銷售或者用于非應稅消費品計入成本

向未來進發 追問

2020-04-06 18:07

老師,你好,我就是記得這個,我想問一下,這是哪里需要這樣做的呀?不用在領用時,根據實際情況結轉

趙海龍老師 解答

2020-04-06 18:08

消費稅需要這么處理的啊
本來可以抵扣的由于改變了環節就發生變化了

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相關問題討論
借:庫存商品 應交稅費--應交消費稅 貸:委托加工物資
2018-08-09 10:45:42
你好,銷售時候的消費稅是不能夠抵扣的 只有在連續生產環節才可以抵扣已稅的實際領用數量的消費稅金額
2020-04-06 15:58:23
收回卷煙時,被受托方代收消費稅,不可扣除煙絲已被代收過的消費稅 煙絲收回時被受托方代收了消費稅 和 收回卷煙時,被受托方代收消費稅 都是在收回時將受托方代繳的消費稅計入 “應交稅費-應交消費稅” 借方, 最終卷煙銷售時,卷煙總的應交消費稅在“應交稅費-應交消費稅”貸方 再補交差額
2020-04-06 15:53:17
同學您好,如果繼續加工的是應稅消費品,消費稅計入應交稅費,可以抵扣繼續加工的應稅消費品產生的消費稅。如果繼續加工的是非應稅消費品,則消費稅計入資產成本
2024-07-20 22:23:40
下列連續生產的應稅消費品準予從應納消費稅稅額中按當期生產領用數量計算扣除委托加工收回的應稅消費品已納消費稅稅款: (1) 以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產的卷煙; (2) 以委托加工收回的已稅髙檔化妝品原料生產的髙檔化妝品; (3) 以委托加工收回的已稅珠寶、玉石原料生產的貴重首飾及珠寶、玉石; (4) 以委托加工收回的已稅鞭炮、焰火原料生產的鞭炮、焰火; (5) 以委托加工收回的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產的髙爾夫球桿; (6) 以委托加工收回的已稅木制一次性筷子原料生產的木制一次性筷子; (7) 以委托加工收回的已稅實木地板原料生產的實木地板; (8) 以委托加工收回的已稅石腦油、潤滑油、燃料油為原料生產的成品油; (9) 以委托加工收回的已稅汽油、柴油為原料生產的汽油、柴油。
2019-04-23 20:55:27
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