匯算清繳時，資產計稅基礎那一列怎么填？

小云老師

職稱：中級會計師,注冊會計師

2020-04-06 11:19

你好，資產的計稅基礎：

(1)固定資產計稅基礎=固定資產-稅法承認的累計折舊

(2)外購無形資產計稅基礎=無形資產-稅法承認的累計攤銷。自行研發的無形資產計稅基礎=(無形資產-稅法承認的累計折舊)×175%

(3)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產計稅基礎=購入的成本

(4)投資性房地產計稅基礎=投資性房地產-稅法承認的投資性房地產累計折舊

(5)其他資產，指的是未計提減值準備前的金額

賽賽 追問

2020-04-06 11:21

稅法承認的累計折舊就是表中的第一列（資產原值）－第三列（累計折舊、攤銷額），這樣算嗎？

賽賽 追問

2020-04-06 11:23

打錯字了，是資產計稅基礎

小云老師解答

2020-04-06 11:24

如果你的折舊方法是和稅法規定的一樣就是的。

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