大膽的小伙 追問(wèn)

2020-04-04 20:35

合并報(bào)表中，1.按照歸屬期進(jìn)行調(diào)整，借：投資收益  貸：未分配利潤(rùn) （這個(gè)是反正在“期末”未分配利潤(rùn)還是期初呢）  2.對(duì)于1-4月份當(dāng)期投資收益  借：利潤(rùn)表成本、費(fèi)用  貸：收入、收益  貸：期初未分配利潤(rùn)（這個(gè)不是調(diào)整了合并報(bào)表的期初嗎？？？，）  借或貸：投資收益

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-04-04 21:37

1.未分配利潤(rùn)是指期末的，
2.這個(gè)是抵消分錄，抵消的是個(gè)別報(bào)表里面的。

大膽的小伙 追問(wèn)

2020-04-04 22:13

這個(gè)分錄不是為了把1-4月份的利潤(rùn)表項(xiàng)目納入合并而做的嗎，為什么是個(gè)別報(bào)表里面的，理解不了啊

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-04-04 22:14

你這是抵消分錄。
你這是個(gè)別報(bào)表和合并報(bào)表的抵消分錄。是抵消個(gè)別報(bào)表和合并報(bào)表重合部分，不是抵消合并報(bào)表的期初。

大膽的小伙 追問(wèn)

2020-04-04 22:23

這個(gè)是借：處置公司的成本  貸：收入  
貸：期初未分配利潤(rùn)，投資收益，不是抵消分錄啊，還是理解不了啊，麻煩老師再給我解釋解釋

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-04-04 22:24

借：處置公司的成本 貸：收入
貸：期初未分配利潤(rùn)，投資收益

你這是什么時(shí)候的分錄

大膽的小伙 追問(wèn)

2020-04-04 22:34

這個(gè)是不把被處置子公司的年初至處置日期間的利潤(rùn)表通過(guò)簡(jiǎn)單加總的方式納入合并報(bào)表，通過(guò)這個(gè)分錄納入

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-04-04 22:36

你處置子公司合并里面的分錄是
借 銀行存款
貸 長(zhǎng)期股權(quán)投資
投資收益。

不是你的期初未分配利潤(rùn)的分錄。
所以你這期初是不做調(diào)整處理的。

大膽的小伙 追問(wèn)

2020-04-04 22:41

我知道處置時(shí)是這個(gè)分錄，現(xiàn)在就是不知道1-4月份的利潤(rùn)表項(xiàng)目怎么進(jìn)入到合并利潤(rùn)表里，我搜了網(wǎng)上的答案1：通過(guò)把處置子公司1-4月利潤(rùn)表簡(jiǎn)單加總到合并利潤(rùn)表里   2：就是通過(guò)我的那筆分錄  借：1-4月份各成本費(fèi)用損失等  貸：1-4月份收入收益等  期初未分配利潤(rùn)  投資收益

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-04-04 22:43

利潤(rùn)表是1-4母子合并。
然后對(duì)合并報(bào)表長(zhǎng)期股權(quán)投資的權(quán)益法下調(diào)整的投資收益和個(gè)別報(bào)表里面的留存收益抵消。
借 投資收益
貸 年初未分配利潤(rùn)
這是抵消個(gè)別報(bào)到年初的，不是抵消合并報(bào)表的。

大膽的小伙 追問(wèn)

2020-04-04 22:49

合并報(bào)表中，1.按照歸屬期進(jìn)行調(diào)整，借：投資收益 貸：“”“”年初”””未分配利潤(rùn)  2.對(duì)于1-4月份當(dāng)期投資收益 借：利潤(rùn)表成本、費(fèi)用 貸：收入、收益 貸：年初未分配利潤(rùn)（這個(gè)不是調(diào)整了合并報(bào)表的期初嗎？？？，） 借或貸：投資收益

大膽的小伙 追問(wèn)

2020-04-04 22:50

老師，我之前的問(wèn)題中忘了寫(xiě)年初，你說(shuō)的是這個(gè)分錄吧   我現(xiàn)在問(wèn)得是第二個(gè)分錄

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-04-04 22:50

這個(gè)不是調(diào)整，這個(gè)是增加，就是說(shuō)你合并報(bào)表你要通過(guò)個(gè)別報(bào)表的金額組成。
你這 分錄就是相加構(gòu)成的合并數(shù)據(jù)，明白不

大膽的小伙 追問(wèn)

2020-04-04 22:54

現(xiàn)在就是第2個(gè)問(wèn)題中，那個(gè)增加的年初未分配利潤(rùn)，既然是年初，不就變更了資產(chǎn)負(fù)債表的年初未分配利潤(rùn)嗎，比如在沒(méi)有處理前年初未分配利潤(rùn)10，，現(xiàn)在又通過(guò)分錄調(diào)增了一個(gè)年初未分配利潤(rùn)20，那現(xiàn)在合并里面不就30了嗎，但是明明年初未分配利潤(rùn)就是10啊

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-04-04 23:04

我這個(gè)樣子給你講吧，這個(gè)合并報(bào)表在合并之前，他就是不存在的一個(gè)報(bào)表。那么你現(xiàn)在這個(gè)合并報(bào)表怎么來(lái)？就是用兩個(gè)獨(dú)立的母公司和這個(gè)子公司，這兩個(gè)公司的個(gè)別報(bào)表的數(shù)據(jù)相加，才會(huì)構(gòu)成這個(gè)合并報(bào)表。那么這個(gè)相加不是說(shuō)讓你制一張表，把這個(gè)數(shù)據(jù)給他加進(jìn)去填上去。而是需要用分錄的形式把這些金額體現(xiàn)在分錄上，通過(guò)這個(gè)分錄，最后來(lái)生成這個(gè)合并的報(bào)表，你這一個(gè)憤怒的話就是形成了你合并報(bào)表的年初利潤(rùn)。不是說(shuō)去改變了你的年初利潤(rùn)。

大膽的小伙 追問(wèn)

2020-04-04 23:11

就是我現(xiàn)在兩個(gè)簡(jiǎn)單相加的合并資產(chǎn)負(fù)債表里年初未分配利潤(rùn)=我對(duì)分錄進(jìn)行調(diào)整的年初未分配利潤(rùn)的合計(jì)數(shù)？所以是形成，不是改變？因?yàn)槲移诔跫瓷夏昴┖喜⒗锩嬉呀?jīng)有一個(gè)年初未分配利潤(rùn)，所以我調(diào)整的年初未分配不記入合并里面，只是兩者相對(duì)應(yīng)是嗎，謝謝老師的耐心解釋，我現(xiàn)在就卡在這里，我的理解對(duì)嗎

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-04-04 23:13

是的，現(xiàn)在在是這個(gè)樣子的，是形成，不是改變。

大膽的小伙 追問(wèn)

2020-04-04 23:16

老師，我還有最后一個(gè)問(wèn)題，我喪失控制權(quán)形成重大影響，不想每月進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資損益調(diào)整，這個(gè)有更方便的操作嗎？還是我直接年底一次性進(jìn)行損益調(diào)整就好？

陳詩(shī)晗老師 解答

2020-04-05 09:26

可以一年度處理也是可以的。