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送心意

鄒老師

職稱注冊稅務師+中級會計師

2020-04-02 20:19

你好,內賬這樣處理  
借;應收賬款    ,貸;主營業務收入 (按85公斤的款項確認)
借;主營業務成本  , 貸;庫存商品 (按100公斤結轉成本)
借;銀行存款,貸;應收賬款

LTH 追問

2020-04-02 20:22

后面的借銀行存款,貨應收賬款是85公斤的貨款嗎?

鄒老師 解答

2020-04-02 20:22

你好,是的,是這樣的

LTH 追問

2020-04-02 20:25

第二筆的借方主營業務成本可以換成營業外支出嗎?

鄒老師 解答

2020-04-02 20:29

你好,不可以,第二筆是結轉是銷售貨物成本,借方是主營業務成本才是的,而不是營業外支出

LTH 追問

2020-04-02 21:11

老師講得很對,那第二步分錄可以分解結轉吧,借主營業務成本85公斤,貸庫存商品,借主營業務成本15公斤,貸庫存商品15公斤。

鄒老師 解答

2020-04-02 21:13

你好,其實沒有必要分兩筆,一筆結轉按100公斤結轉就是了
借;主營業務成本 , 貸;庫存商品 (按100公斤結轉成本)

LTH 追問

2020-04-02 22:22

主要是想體現被扣除的金額。

鄒老師 解答

2020-04-02 22:46

你好
借;應收賬款 ,貸;主營業務收入 (按85公斤的款項確認)
借;銀行存款,貸;應收賬款
第一個,第二個分錄的應收賬款就是已經體現了扣除金額之后的金額了

LTH 追問

2020-04-02 23:07

應收賬款借貸方金額是相同的,沒體現出來什么差異,

鄒老師 解答

2020-04-02 23:13

你好
借;應收賬款 ,貸;主營業務收入 (按85公斤的款項確認)
借;銀行存款,貸;應收賬款(按85公斤的款項確認)
借;主營業務成本 , 貸;庫存商品 (按100公斤結轉成本)
差異體現在確認收入是85公斤,結轉成本是按100公斤結轉

LTH 追問

2020-04-03 08:27

好的,老師,如果本月給客戶多開了發票(比如,其中一個客戶月初先預開發票 155噸,本月止實際他只銷售了140噸),做內賬本月是不是應該按實際銷售140噸做收入,而不是按開票數155做收入?

鄒老師 解答

2020-04-03 08:38

你好,是的,這種情況內賬是按實際銷售140噸做收入的

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你好,內賬這樣處理 借;應收賬款 ,貸;主營業務收入 (按85公斤的款項確認) 借;主營業務成本 , 貸;庫存商品 (按100公斤結轉成本) 借;銀行存款,貸;應收賬款
2020-04-02 20:19:01
未開具發票,只開了收據,不能在匯算時扣除
2019-11-14 10:31:13
不能稅前扣除
2015-10-10 16:29:01
可以扣減,這里扣除分包款并沒有要求必須期間對應,是項目對應。
2019-07-31 10:57:35
是的 需要開具發票的 否則不可以稅前扣除的
2020-02-08 12:09:38
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