shirley 追問

2020-04-02 20:19

shirley 追問

2020-04-02 20:19

在網上查說借款利息進項不得抵扣

蔣飛老師 解答

2020-04-02 20:24

如果是普票是不可以抵扣進項的

shirley 追問

2020-04-02 20:27

這里面也是你們會計學堂老師回復的不能抵扣，提問時對方也是說取得專用發票

shirley 追問

2020-04-02 20:28

第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
1、用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。
納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。
2、非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務或者交通運輸業服務。
3、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務或者交通運輸業服務。
4、非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
5、非正常損失的不動

shirley 追問

2020-04-02 20:29

5、非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程。
6、購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
7、財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

什

蔣飛老師 解答

2020-04-02 20:36

可以這樣理解如果是銀行的貸款服務，因為銀行貸款是簡易計稅的，不可以開專用發票的，進項不可以抵扣的

蔣飛老師 解答

2020-04-02 20:36

你的發票是銀行開過來的嗎？

shirley 追問

2020-04-02 20:40

是企業開給企業，不是向銀行借款，像A企業向B企業借款，然后A企業定期支付利息給B企業，并要求B企業開專用發票，那A企業取得B企業利息專用發票能不能進行進項抵扣

shirley 追問

2020-04-02 20:43

而且企業選擇簡易征收，并不是代表企業不能開專票給對方，只是對應取得的簡易項目支出不能進項抵扣。

蔣飛老師 解答

2020-04-02 20:51

像企業之間因為資金緊張延期付款，加收的利息，開的發票可以抵扣進項稅額（這個利息實質上是貨款的一部分）。
需要看開發票的經濟實質才可以的

shirley 追問

2020-04-02 21:14

是施工單位支付甲方工程履約保證金，在甲方未退施工方履約保證金期間，甲方會定期支付利息給施工單位，就是這部分的利息，施工方是否能開專票給甲方，如果可以，那甲方取得專票后是否能抵扣

蔣飛老師 解答

2020-04-02 21:29

這個可以抵扣的（是工程款的性質，就是價外費用）

shirley 追問

2020-04-03 10:32

老師這部分的利息收入，施工方發票內容可以開利息收入嗎？可以開專票嗎？還是要并在工程款里開工程款

蔣飛老師 解答

2020-04-03 10:34

一般是并在工程款里開工程款的

shirley 追問

2020-04-03 10:46

那如果對方一定要讓施工方開利息收入，那不管是專票還是普票進項都不得抵扣，是這樣的

蔣飛老師 解答

2020-04-03 10:54

需要看經濟實質的，這種利息專票可以抵扣的

shirley 追問

2020-04-03 11:21

老師，我可以這樣理解您的意思，就是施工方開發票給甲方，甲方指定要可求發票內容是利息收入，甲方取得施工方利息專票也可以進行抵扣（那施工方對利息收入開專票符不符合相關稅務規定）

蔣飛老師 解答

2020-04-03 11:24

是的，有沖突的，最好并在工程款里開工程款的發票。

shirley 追問

2020-04-03 11:45

甲方付利息時用途就寫借款利息，如果我開發票寫工程款，會不會有什么不妥，如果甲方指定開利息收入，施工方對開票內容利息收入，如果開了專票符不符合有關稅務規定，如果發票內容開利息收入，稅務是否有相關規定利息收入這項不允許開專票，那我們就只能跟對方說只能開普票，如果可以，對方肯定是想要能抵扣。建立在施工方開發票內容利息收入（可以開專票前提下）符合稅務有關規定，甲方收到發票后進行進項抵和，后期稅務查賬，是否是質疑這利息收入的進項票

蔣飛老師 解答

2020-04-03 11:54

稅務局看賬，也是按業務實質判斷的（實踐中是可以抵扣的）