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送心意

金子老師

職稱中級會計師,注冊稅務師

2020-04-02 10:30

您好,學員,就是調整發生在以前年度的成本費用收入,因為根據權責發生制原則,以前年度的成本費用收入不可以計入今年的成本費用收入科目,所以只能用以前年度損益調整科目來進行體現。
以前年度損益調整的會計處理 :
  一、本科目核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。企業在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項,也可以通過本科目核算。   二、以前年度損益調整的主要賬務處理。   (一)企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損,借記有關科目,貸記本科目;調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。   (二)由于以前年度損益調整增加的所得稅費用,借記本科目,貸記“應交稅費——應交所得稅”等科目;由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。   (三)經上述調整后,應將本科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記“利潤分配——未分配利潤”科目;如為借方余額做相反的會計分錄。   三、本科目結轉后應無余額。

吳月 追問

2020-04-02 10:33

比如一月份做了以前年度損益調整,那么對上一年度的利潤有沒有什么影響,對匯算清繳有沒有影響

金子老師 解答

2020-04-02 10:36

調整的是以前年度的什么?收入還是費用?

吳月 追問

2020-04-02 10:38

費用。借所得稅費用貸以前年度損益  借以前年度貸利潤分配

金子老師 解答

2020-04-02 11:04

恩恩,如果是補提的以前年度的費用,僅影響利潤分配的科目余額,不影響今年的所得稅匯算清繳。

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相關問題討論
你好,跨年度涉及損益事項的業務,才會用到以前年度損益調整這個科目 比如之前多做了費用,多做了收入等
2019-12-23 10:32:02
你好,就是核算以前年度的損益事項 比如之前年度多記了費用,現在沖銷就這樣做分錄 借;相關科目,貸;以前年度損益調整——某某費用 比如之前年度多記了收入,現在沖銷就這樣做分錄 借;以前年度損益調整—主營業務收入,貸;相關科目
2019-07-23 21:09:21
就是調整以前年度因為錯賬對損益科目的影響,借方表示損益減少,貸方表示增加
2017-02-22 15:43:24
你好 那么直接用未分配利潤科目的
2022-04-01 22:07:55
在損益科目里面增加這個科目
2021-11-25 16:01:13
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