亢 追問

2020-04-01 11:53

為什么這樣弄不太理解？

亢 追問

2020-04-01 11:59

感覺老師沒懂我的意思，情況是公司目前只有在建工程科目，業務招待費是放在在建工程科目下面的，做企業所得稅匯算清繳的時候，期間表肯定是不用填，但是調整表要不要把業務招待費填上 按照60%來稅前抵抗？

莊老師 解答

2020-04-01 12:41

你好，放在在建工程科目里，不用處理，也不用調整

亢 追問

2020-04-01 12:42

問啦兩個老師說法不一致咋個破

莊老師 解答

2020-04-01 12:57

你好，一般是放在管理費用的開辦費，要做調整，，放在在建工程科目里，不用處理，也不用調整

亢 追問

2020-04-01 12:58

有依據不？不知道信誰

莊老師 解答

2020-04-01 13:05

你好，參考一下，

1、凡在納稅年度內從事生產、經營（包括試生產、試經營），或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業所得稅法及其實施條例和本辦法的有關規定進行企業所得稅匯算清繳。（國稅發[2009]79號）
2、企業自開始生產經營的年度，為開始計算企業損益的年度。企業從事生產經營之前進行籌辦活動期間發生籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損。（國稅函[2010]79號）
3、新稅法中開（籌）辦費未明確列作長期待攤費用，企業可以在開始經營之日的當年一次性扣除，也可以按照新稅法有關長期待攤費用的處理規定處理，但一經選定，不得改變。（國稅函[2009]98號）
因此，企業在籌建期間發生的費用，待開始經營后進行扣除，而且籌建期間不得計算為虧損年度，所以，企業籌建期，不需要進行企業所得稅匯算清繳。
當然，在實際操作過程中，稅務部門還是會要求企業進行匯算清繳清納稅申報表填寫的。