小米蟲 追問

2020-03-31 17:38

多出的兩萬進項也不管嗎？

玲老師 解答

2020-03-31 17:59

多出來的進項會自動留抵，以后還可以繼續抵扣，

小米蟲 追問

2020-03-31 18:01

一般計稅5萬，簡易計稅3萬，進項6萬，我還是不會處理。

玲老師 解答

2020-03-31 18:10

你好，簡易計稅3萬正常交，不能抵扣  ，一般計稅的是銷項-進項

小米蟲 追問

2020-03-31 18:24

這個我知道。月底我要轉到未交增值稅啊。老師我這個分錄到底該怎么處理

玲老師 解答

2020-03-31 18:36

1、結轉進項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅（進項）
2、結轉銷項稅額：
借：應交稅費——應交增值稅（銷項）
貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
3、結轉未交增值稅
如果1.2結轉后轉出未交增值稅額是貸方余額，
借：應交稅費——應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅
如果1.2結轉后轉出未交增值稅額是借方余額，
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅-轉出多交增值稅

小米蟲 追問

2020-03-31 18:52

增值稅留底就是貸方余額？借：應交稅費——應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅？

玲老師 解答

2020-03-31 18:56

這是銷項多  的結轉分錄   下月申報期要交增值稅

小米蟲 追問

2020-03-31 19:04

借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅-轉出多交增值稅  這是進項多于銷項？月底這么處理？

玲老師 解答

2020-03-31 19:15

若本月發生的增值稅銷項稅額為 100 萬元,進項稅額為 120 萬元,已交稅金 30 萬元,則月末應編制如下會計分錄:

借:應交稅費-未交增值稅 30

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅) 30

玲老師 解答

2020-03-31 19:15

這有案例你看一下 
一般納稅人,期末增值稅結轉會計分錄,舉例說明如下(假定下列例子均是獨立的,并且無期初余額):

①、若本月發生的增值稅銷項稅額為 100 萬元,進項稅額為 80 萬元,則月末應編制如下會計分錄:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅) 20

貸:應交稅費-未交增值稅 20

②、若本月發生的增值稅銷項稅額為 100 萬元,進項稅額為 101 萬元,則月末不需編制會計分錄,此時應交稅費-應交增值稅賬 戶有借方余額 l 萬元,屬于尚未抵扣的增值稅.

③、若本月發生的增值稅銷項稅額為 100 萬元,進項稅額為 80 萬元,已交稅金 30 萬元(當月交納當月增值稅在已交稅金明細科目核算),則月末應編制如下會計分錄:

借:應交稅費-未交增值稅 10

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅) 10

④、若本月發生的增值稅銷項稅額為 100 萬元,進項稅額為 120 萬元,已交稅金 30 萬元,則月末應編制如下會計分錄:

借:應交稅費-未交增值稅 30

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅) 30

注意:轉出多交增值稅只能在本期已交稅金范圍內轉回,此題轉出多交的增值稅只有 30 萬元,而不是 50 萬元,借方與貸方的差額 20 萬元屬于尚未抵扣的增值稅.