老師，公司自產的產品用于本公司的內部研發領用或產品檢測，還有招待，需要視同銷售嗎？

答： 你好，根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物： （一）將貨物交付其他單位或者個人代銷； （二）銷售代銷貨物； （三）設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外； （四）將自產或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目； （五）將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費； （六）將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶； （七）將自產、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者； （八）將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。 另外，根據《國家稅務總局關于企業處置資產所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2008〕828號）二、企業將資產移送他人的下列情形，因資產所有權屬已發生改變而不屬于內部處置資產，應按規定視同銷售確定收入。 （一）用于市場推廣或銷售； （二）用于交際應酬； （三）用于職工獎勵或福利； （四）用于股息分配； （五）用于對外捐贈； （六）其他改變資產所有權屬的用途。 因此，一般納稅人企業將自產產品作為樣品無償贈送給客戶，增值稅和企業所得稅都需要視同銷售處理，計提銷項稅額。公司內部QA部門領用檢測，增值稅和企業所得稅不需要視同銷售處理，不需要計提銷項稅額。

老師，研發部招待客戶的餐費是算銷售費用-業務招待費，還是管理費用-業務招待費？

答： 您好，計入管理費用-業務招待費

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

2017年高新技術企業銷售收入8000萬元，新產品研究開發費用300萬元(己獨立核算管理)，業務招待費80萬元，如何計算研究開發費及業務招待費應納稅所得額調整金額？

答： 您好，研發費用是沒有限額的，業務招待費是收入的千分之五和實際發生的60%比較，低的可以稅前扣除，也就是8000*0.5%=40萬，80*60%=48萬，那可以所得稅稅前扣除的是40萬，還有40萬需要納稅調整。