發嗲的枕頭 追問

2020-03-31 10:12

某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅
率為13%。2020年2月 發生以下業務:
(1) 購入-批A商品，取得增值稅專用發票,
注明價款10 000元，增值稅稅額1 300元，款
項已用銀行存款支付，商品已驗收入庫。
(2)購入一項無需安裝的設備，增值稅專用
發票上注明價款300 000元，稅金3 9000
元，款項已用銀行存款支付。.
(3)銷售一批A商品，不含稅售價為15000
元，稅金為1 950元，該商品成本為10000
元，款項已收到。
(4)因管理不善丟失原材料-批，該批原材
料的實際成本為100000元，增值稅稅額為13
000元，管理層尚未批復處理意見。
(5)針對. 上述

發嗲的枕頭 追問

2020-03-31 10:13

某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅
率為13%。2020年2月 發生以下業務:
(1) 購入-批A商品，取得增值稅專用發票,
注明價款10 000元，增值稅稅額1 300元，款
項已用銀行存款支付，商品已驗收入庫。
(2)購入一項無需安裝的設備，增值稅專用
發票上注明價款300 000元，稅金3 9000
元，款項已用銀行存款支付。.
(3)銷售一批A商品，不含稅售價為15000
元，稅金為1 950元，該商品成本為10000
元，款項已收到。
(4)因管理不善丟失原材料-批，該批原材
料的實際成本為100000元，增值稅稅額為13
000元，管理層尚未批復處理意見。
(5)針對. 上述

發嗲的枕頭 追問

2020-03-31 10:14

(5)針對. 上述丟失的材料,管理層批復處理
意見，由保管員張某賠償20%，剩下的凈損失
計入管理費用。
(6) 將自產產成品一批用于職工福利，成本
為500 000元，同類商品市場售價為800000
To
(7)在銷售商品過程中，收取包裝物押金1
200元，以銀行存款收訖。
(8) 購入一項專利權，取得增值稅專用發
示，
注明價款500 000元，增值稅額30000
元，款項已用銀行存款支付。
(9)假設本月該公司繳納了.上月應交未交的
增值稅20000元。
要求:請分別做出相關賬務處理。

發嗲的枕頭 追問

2020-03-31 10:14

感謝老師，

陳詩晗老師 解答

2020-03-31 10:28

借 庫存商品 10000
應交稅費  1300
貸 銀行存款  11300

借 固定資產  30萬
應交稅費  3.9萬
貸 銀行存款   33.9萬

借 銀行存款  16950
貸 主營業務收入  15000
應交稅費  1950
借 主營業務成本 10000
貸 庫存商品  10000

借 待處理財產損溢  113000
貸 原材料  100000
應交稅費 進轉出  13000

借 其他應收款  11.3萬*20%
管理費用   11.3萬*80%
貸 待處理財產損溢  11.3萬

借 管理費用   50萬+80*13%
貸 應付職工薪酬   50萬+80*13%

借 銀行存款  1200
貸 其他應付款   1200

借 無形資產   50萬
應交稅費  3萬
貸 銀行存款   53萬

借 應交稅費 未交增值稅  2萬
貸 銀行存款   2萬