個人獨資企業做賬中發放應付利潤，導致資產負責表的未分配利潤與利潤表里面的利潤總額不平，這個是正常的嗎？需要調賬嗎？還有 1.在計提利潤分配的時候，會計分錄：借：利潤分配-未分配利潤，貸：應付利潤，支付時：借：應付利潤，貸：銀行存款，這個會計分錄有問題嗎？ 2.在計提個人經營所得稅，會計分錄：借：應付利潤貸：應交稅費-應交個人所得稅支付時，借：應交稅費-應交個人所得稅貸：其他應付款這個會計分錄有問題嗎？

蔣飛老師

職稱：注冊稅務師,高級會計師考試（83分）,中級會計師

2020-03-31 08:45

你好，
1.在計提利潤分配的時候，會計分錄：
借：利潤分配-未分配利潤，
貸：應付利潤，
支付時：
借：應付利潤，
貸：銀行存款，

…對的

蔣飛老師解答

2020-03-31 08:46

2.在計提個人經營所得稅，會計分錄：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交個人所得稅
支付時，
借：應交稅費-應交個人所得稅
貸：銀行存款

然后再結轉分錄：
借：利潤分配…未分配利潤
貸：所得稅費用

陽光追問

2020-03-31 10:09

老師，這筆會計分錄是不是存在問題啊？
在計提個人經營所得稅，會計分錄：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交個人所得稅
支付時，
借：應交稅費-應交個人所得稅
貸：銀行存款
這個貸方應該是“其他應付款-法人”吧，因為這個是從法人名下的個人銀行卡上扣除的，公司的銀行賬戶上沒有顯示這筆款項的扣除啊

陽光追問

2020-03-31 10:10

個人獨資企業做賬中發放應付利潤，導致資產負責表的未分配利潤與利潤表里面的利潤總額不平，這樣的財務報表是正常的嗎？需要調賬嗎

蔣飛老師解答

2020-03-31 10:13

支付時，
借：應交稅費-應交個人所得稅
貸：銀行存款
這個貸方應該是“其他應付款-法人”吧，因為這個是從法人名下的個人銀行卡上扣除的，公司的銀行賬戶上沒有顯示這筆款項的扣除啊
…那就是：貸方就是“其他應付款-法人”

蔣飛老師解答

2020-03-31 10:14

個人獨資企業做賬中發放應付利潤，導致資產負責表的未分配利潤與利潤表里面的利潤總額不平，這樣的財務報表是正常的嗎？需要調賬嗎
…不用調賬的

知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。

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