Ye 。 追問

2020-03-30 16:09

1、研發支出下面的資本化支出嗎？如果研發成功了，是不是可以轉為庫存商品?賬務處理：
結轉生產成本
借：生產成本  貸：研發支出-資本化支出
結轉庫存商品：
借：庫存商品  貸：生產成本
2、如果研發不成功，是不是從資本化支出轉到費用化支出?
謝謝

樸老師 解答

2020-03-30 16:18

１.是的，２.不成功就是費用化

Ye 。 追問

2020-03-30 16:21

老師，現在這臺設備的成本在資本化科目，但是我后期銷售的話，可能是打折出售，那這種情況應該怎么處理？賬務要怎么做？

樸老師 解答

2020-03-30 16:29

計入固定資產清理就可以了

Ye 。 追問

2020-03-30 16:39

老師能把完整的賬務處理寫下嗎？因為我對這塊不是很了解，謝謝

樸老師 解答

2020-03-30 16:45

固定資產清理賬務處理

(1)出售、報廢和毀損的固定資產轉入清理時，

借：固定資產清理(轉入清理的固定資產帳面價值)

       累計折舊(已計提的折舊)

       固定資產減值準備(已計提的減值準備)

    貸：固定資產(固定資產的賬面原價)

(2)發生清理費用時，

借：固定資產清理

   貸：銀行存款
３交增值稅：借：固定資產清理

   貸：應交稅金——應交增值稅
(4)收回出售固定資產的價款、殘料價值和變價收入等時，

借：銀行存款

       原材料等

    貸：固定資產清理

(5)應由保險公司或過失人賠償時，

借：其他應收款

    貸：固定資產清理

(6)固定資產清理后的凈收益，

借：固定資產清理

    貸：長期待攤費用(屬于籌建期間)

           營業外收入——處理固定資產凈收益(屬于生產經營期間)

(7)固定資產清理后的凈損失，

借：長期待攤費用(屬于籌建期間)

       營業外支出——非常損失(屬于生產經營期間由于自然災害等非正常原因造成的損失)

       營業外支出——處理固定資產凈損失(屬于生產經營期間正常的處理損失)

    貸：固定資產清理

固定資產清理完成后，屬于生產經營期間正常的處理損失，借記“營業外支出——處置非流動資產損失”科目，貸記本科目;屬于自然災害等非正常原因造成的損失，借記“營業外支出——非常損失”科目，貸記本科目。

Ye 。 追問

2020-03-30 16:49

老師，我這個在資本化下的科目，怎么就進入固定資產清理了。

樸老師 解答

2020-03-30 16:49

資本化了？那就是研發成功了嗎

Ye 。 追問

2020-03-30 17:08

現在先研發中，所以掛在資本化了，后期如果要銷售，轉成商品的話，是打折出售的。如果費用化的話，銷售的時候就沒有成本了。所以想問下這種情況要怎么處理？具體的賬務處理方式是什么

樸老師 解答

2020-03-30 17:10

轉成商品的話那就是計入其他業務收入了