2019年12月開了12月到次年6月6個月的房租房產租賃的發票，已經入賬并計入收入，也納稅了，2020年發現稅率開錯了，又遇上疫情，根據上級政策要求需要減免3月至5月的房租，相當于我稅率和金額都錯了，如果發票沖紅了，再按照正確的金額和稅率重新開，怎么做分錄？比如2019年12月，借：銀行存款 6000 貸其他業務收入 5825.24 應交稅金-增值稅 174.76，那沖紅的時候借：銀行存款 6000（負數）貸其他業務收入 5825.24（負數）應交稅金-增值稅 174.76（負數），重新開票后含稅金額就是3000，稅率5%，分錄應該怎么做？要涉及到以前年度損益調整嗎，具體分錄應該怎么做

江老師

職稱：高級會計師,中級會計師

2020-03-29 09:34

房產租賃的增值稅征收率是5%，不存在按疫情減免稅，減免稅的是增值稅征收率是3%的企業率。因此按原來的增值稅征收率5%開具發票

學堂用戶_ph676317 追問

2020-03-29 09:38

去年稅率開錯了呀，開成3%了

江老師解答

2020-03-29 09:40

這個不要用以前年度損益調整科目處理，直接正常用沖紅更正法處理。就是沖紅的分錄正確，再按開發票的金額寫藍字發票的分錄。

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