老師你好，我想問一下我是個體工商戶，第一季度開了100萬的發(fā)票，增值稅和個人所得稅要交多少？是查賬征收，這個對后面三個季度的個人所得稅是不是也有影響？

鄒老師

職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師

2020-03-28 13:10

你好
增值稅如果是小規(guī)模納稅人，增值稅=不含稅收入*3%
如果是一般納稅人，增值稅=銷項稅額—進項稅額
生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率—速算扣除數(shù)
稅率，速算扣除數(shù)見表
對后面三個季度的個人所得稅是有影響的

涵予追問

2020-03-28 13:25

如果我第一季度應(yīng)納稅所得額是14萬的話，這個季度的個人所得稅應(yīng)該是3萬*5%+(6萬*10%-1500)+(5萬*20%-10500)這樣算嗎？

鄒老師解答

2020-03-28 13:27

你好，如果第一季度應(yīng)納稅所得額是14萬的話，生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅=3萬*5%+6萬*10%+5萬*20%=17500
或者生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅=14萬*20%—10500=17500

涵予追問

2020-03-28 13:33

比如說申報第三季度的個人所得稅的時候是要把前三個季度的應(yīng)納稅所得額總和進行計算嗎？還是三個季度的總收入-總成本-扣除來計算第三季度的應(yīng)納稅所得額

鄒老師解答

2020-03-28 13:35

你好，第三季度的個人所得稅=截止到第三季度本年累計的應(yīng)納稅所得額*稅率—速算扣除數(shù)—前兩個季度預(yù)交的個人所得稅

涵予追問

2020-03-28 13:36

好的，明白了，謝謝老師

鄒老師解答

2020-03-28 13:55

不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！希望對我的回復(fù)及時給予評價。謝謝

老師你好，我想問一下我是個體工商戶，第一季度開了100萬的發(fā)票，增值稅和個人所得稅要交多少？是查賬征收，這個對后面三個季度的個人所得稅是不是也有影響？

知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。