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送心意

莊老師

職稱高級會計師,中級會計師,審計師

2020-03-26 15:56

你好,交易性金融資產作為會計科目,主要核算兩種情況:交易性金融資產和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。交易性金融資產在交易過程中屬于典型的金融商品轉讓,其增值稅會計處理:
金融商品轉讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務處理。金融商品實際轉讓月末,如產生轉讓收益,則按應納稅額借記“投資收益”等科目,貸記“應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅”科目;如產生轉讓損失,則按可結轉下月抵扣稅額,借記“應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅”科目,貸記“投資收益”等科目。交納增值稅時,應借記“應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。年末,本科目如有借方余額,則借記“投資收益”等科目,貸記“應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅”科目。

吳面面 追問

2020-03-26 16:11

老師,那我舉個例子,請問:2020年5月30日,甲公司出售持有的全部乙公司股票,價款為1200萬,當初甲公司買入價為1000萬元(已含宣告未發(fā)放股利); 
那計算出售應交增值稅應該=(1200-1000)÷(1+6%)×6%=11.32萬;
那這應交稅費的分錄應該怎么做呢?

莊老師 解答

2020-03-26 16:53

你好,借“投資收益”11.32,貸“應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅11.32

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相關問題討論
是的,也需要扣除的,同學
2019-05-08 18:35:30
你好 借:銀行存款 貸:交易性金融資產—成本、公允價值變動損益 應交稅金—應交增值稅 投資收益
2019-02-22 10:07:39
增值稅是價外稅,不影響損益
2019-01-10 14:54:51
是的,是這樣理解的。但是需要注意您寫的括號中的兩個差額是不相等的。
2019-03-02 11:27:38
人家這個題目也沒說增值稅的事情啊,關鍵考點是公允價值變動損益是否需要結轉投資收益。
2019-04-10 09:43:45
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