憂傷的小白 追問

2020-03-26 14:29

那意思是我不用填數字了是嗎？

鐘存老師 解答

2020-03-26 14:30

你有其他樓盤結束的，可以填寫其他樓盤

憂傷的小白 追問

2020-03-26 14:31

那也不對??！這表上面有這一欄怎么回事，因為我們一個項目可能都要好幾年才能結束

憂傷的小白 追問

2020-03-26 14:33

去年我們也沒結束，但預交的數字填了，主要是去年不是負利潤。今年虧損，填不了數字怎么回事？

鐘存老師 解答

2020-03-26 14:33

房地產開發企業所得稅處理以開發產品完工時點為分水嶺，完工前后企業所得稅處理方法不同。

  完工年度之前，企業銷售未完工開發產品取得的收入,應先按預計計稅毛利率分季(或月)計算出預計毛利額，計入當期應納稅所得額，并填入企業所得稅納稅申報表中。

  在完工年度，企業應及時結算其計稅成本并計算此前銷售收入的實際毛利額，同時將其實際毛利額與其對應的預計毛利額之間的差額，計入當年度企業本項目與其他項目合并計算的應納稅所得額。

  在完工年度后，企業按照銷售完工產品取得的收入和計稅成本計算出實際毛利額，并填入企業所得稅納稅申報表中。

憂傷的小白 追問

2020-03-26 14:35

我們是建筑公司，不是房地產開發，主要是提供勞務

鐘存老師 解答

2020-03-26 15:29

根據《國家稅務總局關于跨地區經營建筑企業所得稅征收管理問題的通知》（國稅函2010 156號）規定：建筑企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部，應按項目實際經營收入的0.2%按月或按季由總機構向項目所在地預分企業所得稅，并由項目部向所在地主管稅務機關預繳。同時，總機構只設跨地區項目部的，扣除已由項目部預繳的企業所得稅后，按照其余額就地繳納。

因此，施工企業跨地區外出經營項目，應按項目實際經營收入的0.2%按月或按季由總機構向項目所在地預分企業所得稅，然后扣除已由項目部預繳的企業所得稅后，按照其余額就地繳納。所以施工企業在年度匯算清繳時異地預繳的0.2%企業所得稅可以抵減應納所得稅額。如果總機構年終匯算清繳后應納所得稅額小于已預繳的稅款時，由總機構主管稅務機關辦理退稅或抵扣以后年度的應繳企業所得稅。

那就是按照預征金額減去預繳的金額