浩月 追問

2020-03-26 10:54

老師財稅【2017】37號文 明確了一般納稅人從小規模納稅人取得農產品專票才能計算抵扣。并沒有列舉取得普票也能計算抵扣，從小規模納稅人處取得普票是不能計算抵扣的。這個文件現在只是涉及稅率的變化，并沒有被廢止。

郭老師 解答

2020-03-26 11:02

農產品銷售發票是指農業生產者銷售自產農產品適用免征增值稅政策而開具的普通發票。

納稅人購進農產品，取得（開具）農產品銷售發票或收購發票的，按以下公式計算抵扣進項稅額：可抵扣的進項稅額=農產品買價*10%。

申報表填寫欄次：在納稅申報時填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）中第6欄“農產品收購發票或者銷售發票”中。納稅人購進用于生產銷售或委托受托加工16%稅率貨物的農產品，按照12%的扣除率計算進項稅額，除填寫第6欄“農產品收購發票或者銷售發票”外，加計扣除部分還需填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）中第8a欄“加計扣除農產品進項稅額”中。

政策依據：

1、《財政部 國家稅務總局關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》（財稅〔2017〕37號）

2、《財政部 稅務總局關于調整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕32號）

浩月 追問

2020-03-26 11:17

個人去稅務局代開的普票，稅率3%。并非做了免稅備案開具的免稅農產品銷售發票或收購發票。

郭老師 解答

2020-03-26 11:18

個人是不是自產自銷。

郭老師 解答

2020-03-26 11:19

現在不需要做免稅備案啦。

浩月 追問

2020-03-26 11:21

不是自產自銷，發票也不是免稅農產品銷售發票。就是稅率3%的普票，只是貨物是農產品罷了。不討論這個了 肯定是不能抵扣的。

郭老師 解答

2020-03-26 11:26

那就做進項轉出。

浩月 追問

2020-03-26 11:27

好的 謝謝了

郭老師 解答

2020-03-26 11:30

不用客氣的。