老師您好！2018年2月領(lǐng)營業(yè)執(zhí)照，在籌辦期間有設(shè)備進行折舊，賬務(wù)處理當(dāng)時是價稅分離，例：借:固定資產(chǎn) 4137.93 應(yīng)交稅費-待認證進項稅額662.07，貸：銀行存款4800。進行計提時是按4137.93這個來計算，2018年8月拿到發(fā)票下月計提，但是發(fā)票認證到期還沒有正式投產(chǎn)，發(fā)票也沒有認證，2019年認證到期時就把662.07稅額轉(zhuǎn)增到相應(yīng)的固定資產(chǎn)成本里進行了折舊，今年又發(fā)布發(fā)票認證沒有期限了，所以現(xiàn)在應(yīng)該怎樣處理662.07計算出來的折舊費。

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師

2020-03-26 09:14

你好，你現(xiàn)在投產(chǎn)了嗎？

不忘初心追問

2020-03-26 09:19

還沒有

暖暖老師解答

2020-03-26 09:20

那就先放著暫時不管不認證

不忘初心追問

2020-03-26 09:22

發(fā)票是可以先不管不認證，但是我將稅額部分轉(zhuǎn)增到了固定資產(chǎn)成本中了，那這個也不處理一直折舊下去嗎？

暖暖老師解答

2020-03-26 09:27

不可以不計提折舊的這樣

不忘初心追問

2020-03-26 09:32

老師不太明白你的意思。那到時可以開銷售票了，把那張發(fā)票認證抵扣時那稅額部分怎么處理？

暖暖老師解答

2020-03-26 09:36

需要計提折舊
借應(yīng)交稅費-進項稅額
貸應(yīng)交稅費-待認證進項稅額

不忘初心追問

2020-03-26 09:46

老師，還是不太明白，19年把662.07轉(zhuǎn)增成固定資產(chǎn)成本，當(dāng)時做的處理是，借：固定資產(chǎn) 662.07，貸：應(yīng)交稅費-待認證進項稅額662.07，按662.07計算了月折舊，次月進折舊。現(xiàn)在發(fā)票沒有固定的認證期了，是不是應(yīng)該將這個折舊的轉(zhuǎn)出來不再進行折舊？還是要一直折舊，到正式投產(chǎn)可以進行抵扣的時候再處理？

暖暖老師解答

2020-03-26 09:47

是要一直折舊，到正式投產(chǎn)可以進行抵扣的時候再處理

不忘初心追問

2020-03-26 10:52

1、可以進行抵扣時賬務(wù)又怎樣處理？2、跨年多計提折舊6670元，借：累計折舊6670，貸：以前年度損益調(diào)整6670，借：以前年度損益調(diào)整6670，貸：利潤分配-未分配利潤6670，是這樣處理嗎？

暖暖老師解答

2020-03-26 10:55

后邊的調(diào)整分錄是對的