2,甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事小汽車的制造和銷售業務,本年7月將自產的10輛小汽車償還債務,小汽車生產成本20萬元/輛,甲公司同類小汽車不含增值稅最高銷售價格32萬元/輛,平均銷售價格30萬元/輛、最低銷售價格為27萬元/輛。小汽車增稅稅率為13% 消費稅稅率為12% 要求計算甲公司上述業務的應納消費稅

鄒老師

職稱：注冊稅務師+中級會計師

2020-03-25 21:22

你好，甲公司上述業務的應納消費稅=10*32萬*12%
納稅人用于“換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務”等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的“最高”銷售價格作為計稅依據計算征收消費稅

微笑的睫毛追問

2020-03-25 21:23

過程怎么算??？

鄒老師解答

2020-03-25 21:24

你好，甲公司上述業務的應納消費稅=10*32萬*12%（這個就是計算過程啊）

微笑的睫毛追問

2020-03-25 21:25

好的謝謝納稅人以外購或委托加工收回的已稅珠寶玉石為原料生產的在零售環節征收消稅的金銀首飾,在計稅時不得扣除外購或委托加工的已納稅款這個說法對不對啊

鄒老師解答

2020-03-25 21:27

你好，這個針對消費稅的規定是正確的
納稅人用外購或者委托加工收回的已稅珠寶、玉石為原料生產的改在零售環節征收消費稅的金銀首飾（鑲嵌首飾），在計稅時一律不得扣除外購或者委托加工收回的珠寶、玉石的已納稅款。

微笑的睫毛追問

2020-03-25 21:29

甲日化工廠本年7月委托A廠加工高檔化妝品,收回時被代收代繳消費稅400元委托B廠加工高檔化妝品,收回時被代收代繳消費稅500元。該廠將上述兩種高檔化妝收回后繼續加工生產某高檔化妝品出售,當月不含增值稅銷售額為8000元。該廠期初存的委托加工應稅消費品已納稅款為270元,期末庫存的委托加工應稅消費品已納稅款300元。
要求:計算甲日化工廠本年7月的應納消費稅。
請問老師這個怎么算??？

鄒老師解答

2020-03-25 21:30

同學您好，因答疑老師答題有時間限制，請分別對不同的問題，進行一題一問，方便老師解答。