2月9日，甲公司將一部不經常使用的轎車與丙公司的一項長期股權投資進行置換，該轎車賬面價值8萬元，其中成本10萬元，累計折舊2萬元，但是公允價值無法取得。丙公司的長期股權投資賬面價值12萬元，其中成本14萬元，損益調整－2萬元，公允價值無法可靠計量，甲公司支付補價2萬元。正確答案：甲公司換入資產的總成本＝換出資產的價值8＋換出轎車的增值稅8×17%＋支付的補價2＝11.36（萬元），由于公允價值不能可靠計量，因此以換出資產賬面價值計量換入資產成本，不確認換出資產的損益。丙公司換出資產的價值12－收到的補價2＝10（萬元）為什么丙公司換出資產價值不減去換入資產的進項稅？

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2020-03-25 19:35

你好，長期股權投資不繳納增值稅，繳納的話就減去了

淡然的蛋撻追問

2020-03-25 19:41

丙公司換入資產成本里為什么沒有減去置換來的轎車的進項稅？

暖暖老師解答

2020-03-25 19:56

你把你做的計算式發過來

淡然的蛋撻追問

2020-03-25 20:00

由于丙公司換出資產公允價值無法計量，所以丙公司換入資產的入賬價值=丙公司換出資產的賬面價值-換入資產增值稅進項稅額-收到的補價=12-8×17%-2=8.64（萬元）

換入資產成本=換出資產公允價值（沒有就賬面價值）+支付的補價（-收到的補價）+換出資產增值稅銷項稅額-換入增值稅進項稅額

暖暖老師解答

2020-03-25 20:05

這里這不是減去了8*17%

淡然的蛋撻追問

2020-03-25 20:25

不太懂什么意思。
正確答案是：由于公允價值不能可靠計量，因此以換出資產賬面價值計量換入資產成本，不確認換出資產的損益。丙公司換出資產的價值12－收到的補價2＝10（萬元）

只是我疑惑為什么不減去換入資產進項稅？

暖暖老師解答

2020-03-25 20:28

丙公司換入資產的入賬價值=丙公司換出資產的賬面價值-換入資產增值稅進項稅額-收到的補價=12-8×17%-2=8.64（萬元）
這個才對的

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