要求：（1）計算甲公司2016年度的應納稅所得額和應交所得稅；（2）計算甲公司2016年末應納稅暫時性差異余額和可抵扣暫時性差異余額；（3）計算甲公司2016年度應確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債；（4）計算甲公司2016年度應確認的所得稅費用。（5）編制甲公司2016年度確認所得稅費用和遞延所得稅資產及遞延所得稅負債的會計分錄。

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,高級會計師

2020-03-25 12:26

借其他權益工具投資 800
貸銀行存款 800
借其他權益工具投資 200
貸其他綜合收益 200

借資產減值損失 60
貸無形資產減值準備 60

1.確認為遞延所得稅資產200*25%=50
2.確認為遞延所得稅資產60*25%=15
應交所得稅為（1000+60+1000-160+200）*25%=525
借所得稅費用 510
遞延所得稅資產 15
貸應交稅費應交所得稅 525
借遞延所得稅資產 50
貸其他綜合收益 50

C. 追問

2020-03-25 12:56

不是這道題吧

陳詩晗老師解答

2020-03-25 13:11

1.不影響遞延所得稅
2.不需要確認遞延所得稅
3.確認遞延所得稅負債 40*15%=6
4.確認融資所得稅資產50*15%=7.5
5.確認遞延所得稅資產210*15%=31.5
6.確認遞延所得稅資產50*15%=7.5
7.確認遞延所得稅資產200*15%=30
8.不影響
9.增加遞延所得稅負債100*15%=15

期初的遞延所得稅資產減少10，遞延所得稅負債減少12.5