老師，咨詢下增值稅專票稅率的問題。由于我們享受增值稅率降低到1%的國家政策。我們給客戶開了張總價為15000的專票，稅率為1%，稅額是148.51元。之前合同約定是按照3%稅率開票，如果按照3%，稅額是436.89。稅額差價是288.38. 客戶應(yīng)該是要抵稅，要求我們重新計算開票總額。請問該怎么處理？問題： 1.如果將差額288.38補(bǔ)給客戶，我開的票是15000,她打款14711.62,開票和到款金額不一致，那會計賬怎么處理？ 2.如果發(fā)票作廢重新開，發(fā)票總額應(yīng)該怎么計算？開票金額是多少？ 3.如果發(fā)票不作廢，我開票15000,對方如果同意也給我方打款15000,如將差額288.38匯款給對方賬戶，是否可取？

張樂老師

職稱：注冊會計師,高級會計師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評估師

2020-03-25 11:14

1.差額記銷售費(fèi)用，但沒發(fā)票，匯算清繳時納稅調(diào)增。
2.發(fā)票總額保持不含稅價不變，15000/1.03*1.01=14708。
3.跟1一樣。匯款給客戶時記銷售費(fèi)用。

孝順的小籠包追問

2020-03-25 13:27

老師，不太明白
1.開票15000，到賬14711.62，應(yīng)收帳款借方就多了288.38，能入到銷售費(fèi)用嗎？借:銷售費(fèi)用288.38.貸:應(yīng)收帳款288.38嗎？
3.開票15000,到賬也是15000,給對方轉(zhuǎn)的288.38我們找票給抵上，入銷售費(fèi)行嗎？還是說不可以，年底匯算清繳也得調(diào)增呢？
請問老師哪種方式更合理更方便操作呢？

張樂老師解答

2020-03-25 13:31

1.如果少收錢，只能這樣處理記銷售費(fèi)用。
3.替票也可以，但不符合實(shí)際業(yè)務(wù)，有涉嫌虛開發(fā)票的風(fēng)險。

建議不找票，調(diào)增就可以。

孝順的小籠包追問

2020-03-25 17:03

老師，那最好的方法是不是像您說的退票重開？2.發(fā)票總額保持不含稅價不變，不含稅金額14563.11,稅額145.63,發(fā)票總額15000/1.03*1.01=14708。是這樣嘛？

孝順的小籠包追問

2020-03-25 17:07

老師我發(fā)的圖片上的描述：如遇國家增值稅稅率調(diào)整，合同總價以不含增值稅總價為基準(zhǔn)，按調(diào)整后的增值稅稅率來計算合同總價。應(yīng)該開票15000，實(shí)際按照14708來開票，稅率1%，就是按照您說的第2天的方法算是嗎？