公司(非房地產(chǎn)公司)購有一塊地準(zhǔn)備拆遷,回遷之前公司向被拆遷戶支付其在外租房租金由其打收條領(lǐng)取,這筆支出公司分錄做在建工程科目借方。 問:沒有發(fā)票只有收條的這筆支出公司匯算清繳時要做調(diào)增嗎?
小麗
于2020-03-25 09:15 發(fā)布 ??617次瀏覽
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郭老師
職稱: 初級會計師
相關(guān)問題討論

拆遷補償?shù)倪@種可以不用發(fā)票,具體的可以問下你15局。
2020-03-25 09:31:37

房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)在建工程什么意思呀?你的意思是說房地產(chǎn)公司將他自己進來用于賣的房子,現(xiàn)在要轉(zhuǎn)為自己使用嗎?如果說是這種情況的話,是要按正常的出售來繳納相關(guān)的稅費。
2020-03-31 22:02:35

匯算清繳和正常企業(yè)的是一樣的
2019-03-15 14:39:29

于?2016-07-08
(一)關(guān)于每季度預(yù)交。根據(jù)國稅函[2008]299號文,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按當(dāng)年實際利潤據(jù)實分季(或月)預(yù)繳企業(yè)所得稅的,對開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品,在未完工前采取預(yù)售方式銷售取得的預(yù)售收入,按照規(guī)定的預(yù)計利潤率分季(或月)計算出預(yù)計利潤額,計入利潤總額預(yù)繳,開發(fā)產(chǎn)品完工、結(jié)算計稅成本后按照實際利潤再行調(diào)整。
(二)關(guān)于開發(fā)產(chǎn)品何時為完工計交所得稅。根據(jù)國稅函[2010]201號文,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造、開發(fā)的產(chǎn)品,無論工程質(zhì)量是否通過驗收合格,或是否辦理完工(竣工)備案手續(xù)以及會計決算手續(xù),當(dāng)企業(yè)開始辦理開發(fā)產(chǎn)品交付手續(xù)(包括入住手續(xù))或已開始實際投入使用時,為開發(fā)產(chǎn)品開始投入使用,應(yīng)視為開發(fā)產(chǎn)品已經(jīng)完工。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)按規(guī)定及時結(jié)算開發(fā)產(chǎn)品計稅成本,并計算企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額。
(三)關(guān)于收入。開發(fā)產(chǎn)品銷售收入的范圍為銷售開發(fā)產(chǎn)品過程中取得的全部價款,包括現(xiàn)金、現(xiàn)金等價物及其他經(jīng)濟利益。企業(yè)代有關(guān)部門、單位和企業(yè)收取的各種基金、費用和附加等,凡納入開發(fā)產(chǎn)品價內(nèi)或由企業(yè)開具發(fā)票的,應(yīng)按規(guī)定全部確認為銷售收入;未納入開發(fā)產(chǎn)品價內(nèi)并由企業(yè)之外的其他收取部門、單位開具發(fā)票的,可作為代收代繳款項進行管理。財政部《關(guān)于施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的財務(wù)制度》(財發(fā)[2003]55號)第六十二條明確:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的土地、商品房在移交后,將結(jié)算賬單提交買方并得到認可時,確認為營業(yè)收入的實現(xiàn);代建房屋及代建其他工程,在工程竣工驗收辦妥交接手續(xù),價款結(jié)算賬單經(jīng)委托單位簽證后,確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)。
(四)關(guān)于成本、費用扣除的稅務(wù)處理。企業(yè)在進行成本、費用的核算與扣除時,必須按規(guī)定區(qū)分期間費用和開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本與未銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本。籌辦期業(yè)務(wù)招待費等費用稅前扣除問題,根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條和第四十四條規(guī)定,企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費,可以按企業(yè)當(dāng)年收入情況計算確定扣除限額。但是,對于在籌辦期間沒有取得收入的企業(yè)發(fā)生的上述費用如何進行稅前扣除,未作具體規(guī)定??紤]到以上費用屬于籌辦費范疇,《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》明確,企業(yè)籌辦期發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費直接按實際發(fā)生額的60%、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費按實際發(fā)生額,計入籌辦費,按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知》(國稅函[2009]98號)第九條規(guī)定的籌辦費稅務(wù)處理辦法進行稅前扣除。
(五)可以預(yù)提(應(yīng)付)的成本費用。包括:(1)出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的,在有相關(guān)合同、協(xié)議或其他證明資料的前提下,可以預(yù)提合同總金額的10%,計入成本對象的開發(fā)成本中。(2)公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的,可以按照預(yù)算造價合理預(yù)提建造費用。該公共配套設(shè)施必須符合在售房合同、協(xié)議或廣告、模型中明確承諾建造并且不可撤消,或按照法律法規(guī)規(guī)定必須配套建造的條件。(3)應(yīng)向政府上交但尚未上交的報批報建費用、物業(yè)完善費用可以按規(guī)定預(yù)提。物業(yè)完善費用是指按規(guī)定應(yīng)由房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)承擔(dān)的物業(yè)管理基金、公共維修基金或其他專項基金。
(六)企業(yè)在開發(fā)區(qū)內(nèi)建造的配套設(shè)施。企業(yè)在開發(fā)區(qū)內(nèi)建造的會所、物業(yè)管理場所、電站、熱力站、水廠、文體場館、幼兒園等配套設(shè)施,若屬于非營利性且產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主的,或無償贈與地方政府、公用事業(yè)單位的,可將其視為公共配套設(shè)施,其建造費用按公共配套設(shè)施費準(zhǔn)予扣除。若屬于營利性的,或產(chǎn)權(quán)歸企業(yè)所有的,或未明確產(chǎn)權(quán)歸屬的,或無償贈與地方政府、公用事業(yè)單位以外其他單位的,應(yīng)當(dāng)單獨核算其成本。除企業(yè)自用應(yīng)按建造固定資產(chǎn)進行處理外,其他一律按建造開發(fā)產(chǎn)品進行處理。
(七)企業(yè)在開發(fā)區(qū)內(nèi)建造的郵電通訊、學(xué)校、醫(yī)療設(shè)施應(yīng)單獨核算成本。其中,由企業(yè)與國家有關(guān)業(yè)務(wù)管理部門、單位合資建設(shè),完工后有償移交的,國家有關(guān)業(yè)務(wù)管理部門、單位給予的經(jīng)濟補償可直接抵扣該項目的建造成本。
2019-03-15 15:23:43

在建工程。。。。
2019-10-12 19:35:08
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