小規模納稅人開普通發票，備注欄可以空白嗎？

maize老師

職稱：初級會計師,中級會計師

2020-03-25 09:12

不是這個，可以是空白的，1、貨物運輸服務

  增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務，使用增值稅專用發票和增值稅普通發票，開具發票時應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內容填寫在發票備注欄中，如內容較多可另附清單。

  政策依據：《國家稅務總局關于停止使用貨物運輸業增值稅專用發票有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第99號）

  2、差額征稅開票

  納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，通過新系統中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評估額）和扣除額，系統自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣。

  政策依據：《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第23號）

  3、建筑服務

  提供建筑服務，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，應在發票的備注欄注明建筑服務發生地縣（市、區）名稱及項目名稱。

  政策依據：《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第23號）

  4、銷售、出租不動產

  銷售、出租不動產，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，備注欄注明不動產的詳細地址。

  政策依據：《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第23號）

  5、保險代收車船稅發票

  保險機構作為車船稅扣繳義務人，在代收車船稅并開具增值稅發票時，應在增值稅發票備注欄中注明代收車船稅稅款信息。具體包括：保險單號、稅款所屬期(詳細至月)、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計等。

  政策依據：《國家稅務總局關于保險機構代收車船稅開具增值稅發票問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第51號）

  6、銷售預付卡

  特約商戶收到支付機構結算的銷售款時，應向支付機構開具增值稅普通發票，并在備注欄注明“收到預付卡結算款”，不得開具增值稅專用發票。

  政策依據：《國家稅務總局關于營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第53號）

  7、互聯網物流平臺企業代開貨物運輸專用發票

  納入試點范圍的互聯網物流平臺企業使用自有專用發票開票系統，按照3%的征收率代開專用發票，并在發票備注欄注明符合條件的貨物運輸業小規模納稅人的納稅人名稱和統一社會信用代碼（或稅務登記證號碼或組織機構代碼）。

  政策依據：《國家稅務總局關于開展互聯網物流平臺企業代開增值稅專用發票試點工作的通知》（稅總函〔2017〕579號）

  8、生產企業委托外貿綜合服務企業代辦出口退稅

  生產企業代辦退稅的出口貨物，應向外貿綜合服務企業開具備注欄內注明“代辦退稅專用”的增值稅專用發票。

  政策依據：《國家稅務總局關于調整完善外貿綜合服務企業辦理出口貨物退（免）稅有關事項的公告》（國家稅務總局公告2017年第35號）

  來源：上海稅務  2019.3.11

Andy邱追問

2020-03-25 09:21

納稅人是珠海市，給中山市一家單位提供裝修服務，去稅局開具增值稅專用發票，需要提供什么嗎？

maize老師解答

2020-03-25 09:28

個人這個代開不這個裝修專票，身份證和復印件，合同，還是對方開票信息

Andy邱追問

2020-03-25 09:30

珠海市的小規模公司來的，中山市單位是一般納稅人

Andy邱追問

2020-03-25 09:32

這種類型的要開外經證嗎？可以在珠海市這邊的主管稅局開嗎？(帶起資料后)

maize老師解答

2020-03-25 09:42

這個需要問稅局了，這個建筑服務，不清楚，代開發票我這邊沒有做過這個，這種類型的要開外經證嗎？可以在珠海市這邊的主管稅局開嗎？(帶起資料后)  應該是要開外管證，這個你跨地區了，可以自開專票，現在小規模，五、增值稅小規模納稅人（其他個人除外）發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具。選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人，稅務機關不再為其代開增值稅專用發票。

  增值稅小規模納稅人應當就開具增值稅專用發票的銷售額計算增值稅應納稅額，并在規定的納稅申報期內向主管稅務機關申報繳納。在填寫增值稅納稅申報表時，應當將當期開具增值稅專用發票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》（小規模納稅人適用）第2欄和第5欄“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”的“本期數”相應欄次中。

  六、本公告第一條自2019年10月1日起施行，本公告第二條至第五條自2020年2月1日起施行。