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送心意

玲老師

職稱會計師

2020-03-24 15:13

分公司的企業所得稅需要跟總公司分攤

一米陽光 追問

2020-03-24 15:18

該怎么分攤?

玲老師 解答

2020-03-24 15:30

參考這個
總分公司企業所得稅分攤比例

按照國家稅務總局公告2012年第57號規定,企業按照《企業所得稅法》規定匯總計算的企業所得稅,包括預繳稅款和匯算清繳應繳應退稅款,50%在各分支機構間分攤,各分支機構根據分攤稅款就地辦理繳庫

或退庫;50%由總機構分攤繳納.

總機構應按照上年度分支機構的營業收入、職工薪酬和資產總額三個因素計算各分支機構分攤所得稅款的比例;三級及以下分支機構,其營業收入、職工薪酬和資產

總額統一計入二級分支機構;三因素的權重依次為0.35、0.35、0.30.

計算公式如下:

某分支機構分攤比例=(該分支機構營業收入/各分支機構營業收入之和)×0.35+(該分支機構職工薪酬/各分支機構職工薪酬之和)×0.35+(該分支機構資產總額/各分支機構資產總額之和)×0.30

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相關問題討論
您好!核定征收就是按收入*核定的比例然后乘以25% 查賬征收就是按利潤乘以25%
2017-03-02 09:31:18
你好,所得稅征收方式是企業申請,稅局審批確定的 不會罰款
2017-09-22 09:28:35
您好,建議查賬征收,因為建筑企業的工程金額比較大,核定征收不利于企業形象。
2017-10-08 20:04:50
支付款項時都能取得發票建議查賬征收,否則核定征收。
2018-02-26 16:56:19
你好,企業申請,稅局審批確定的
2017-01-11 11:00:22
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