許老師 解答

2020-03-24 11:39

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額    貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
這個(gè)呀，是銷項(xiàng)稅，結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅。
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅    貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
這個(gè)呀，是進(jìn)項(xiàng)稅，結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅。
銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅的話，期末余額，都是0，都轉(zhuǎn)到未交增值稅了。
而進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅的話，應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅的余額，就是在借方。
這個(gè)時(shí)候，自然不用交稅。并且，留抵下期的。
而且，下期的話，如果進(jìn)項(xiàng)稅還是大于銷項(xiàng)稅，這樣的話，未交增值稅，就還是在借方，不交稅，而且擴(kuò)大留抵額。
如果有一期，銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅，并且，彼此的差額，大于原來(lái)借方的未交增值稅的話。這個(gè)時(shí)候。就要交稅了。不過(guò)，交稅的話，也是先把借方的未交增值稅，給抵消的。這也就是，留抵的意義

* 追問(wèn)

2020-03-24 12:04

老師講的非常明白，我還是想問(wèn)下進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)了，你說(shuō)未見(jiàn)增值稅的余額在借方，但是如圖，他的分錄是不變的是嗎

許老師 解答

2020-03-24 12:09

轉(zhuǎn)到未交增值稅，余額在借方的話，就不用處理了哦

* 追問(wèn)

2020-03-24 12:13

我知道哦，這個(gè)是銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)的，我想問(wèn)下進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的，那老師是不是進(jìn)大于銷的話，這個(gè)分錄就變成轉(zhuǎn)出未交增值稅就在借方結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額下面啦，所以第二個(gè)分錄，就是反過(guò)來(lái)，借未見(jiàn)增值稅，貸轉(zhuǎn)出未交增值稅，是嗎

許老師 解答

2020-03-24 12:28

我一般的話，不論是誰(shuí)大誰(shuí)小，都是銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)到未交增值稅，就可以了呀。
至于什么轉(zhuǎn)出未交增值稅，我覺(jué)得，是沒(méi)必要寫的。轉(zhuǎn)到未交增值稅的話，就足夠了哦

* 追問(wèn)

2020-03-24 12:40

懂得，過(guò)渡科目，那如果留底的話，不用專門做會(huì)計(jì)分錄嗎

許老師 解答

2020-03-24 13:23

嗯嗯，不需要的。做的話，多此一舉，還容易混淆哈

* 追問(wèn)

2020-03-24 13:25

我就是混了現(xiàn)在，那留底的來(lái)年抵的話，直接轉(zhuǎn)掉就可以是嗎

許老師 解答

2020-03-24 13:29

可以的哦，這樣，腦子不暈哈